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税务师之税法一过关检测试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动，并取得所得的个人或组织。下列哪项不属于企业所得税的纳税人？()

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.外国企业

D.国有企业

3.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？()

A.新设立的企业

B.变更登记的企业

C.从事生产经营活动的个体工商户

D.非从事生产经营活动的个人

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税税率上有什么区别？()

A.一般纳税人适用较低税率，小规模纳税人适用较高税率

B.一般纳税人适用较高税率，小规模纳税人适用较低税率

C.一般纳税人和小规模纳税人适用相同的税率

D.一般纳税人不缴纳增值税，小规模纳税人缴纳增值税

5.个人所得税的税率有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

6.下列哪项不属于增值税专用发票？()

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税普通发票（卷票）

7.企业所得税的纳税年度是哪一年？()

A.公历年度

B.财政年度

C.自然年度

D.财政年度或自然年度

8.下列哪项不属于税收优惠的方式？()

A.税率减免

B.税额减免

C.税收返还

D.税收滞纳金减免

9.下列哪项不属于增值税的计税依据？()

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去成本和费用

D.销售额减去成本、费用和利润

10.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.财政拨款

D.国有资本经营收益

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些支出可以在税前扣除？()

A.符合国家规定的职工福利费

B.用于生产经营活动的广告费用

C.用于购置固定资产的支出

D.职工工资及薪金支出

12.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式包括哪些部分？()

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去销项税额

D.销项税额减去进项税额

13.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务登记的义务人包括哪些？()

A.从事生产经营活动的个人

B.从事生产经营活动的外国企业

C.从事非生产经营活动的个人

D.从事生产经营活动的企业

14.下列哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售自用房产

B.销售免税农产品

C.销售自产自用的应税货物

D.销售外国捐赠的货物

15.下列哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.职工工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至______日止。

17.增值税专用发票的发票代码由______位数字组成。

18.增值税一般纳税人的增值税专用发票的税率分为______档。

19.个人所得税的税率中，综合所得适用______税率。

20.在增值税的计算中，______是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务等应税行为向购买方收取的全部价款和价外费用。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人可以选择按照会计年度或者按照营业周期计算应纳税所得额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的居民纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人不适用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的计税基础是指企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上的主要区别。

27.企业所得税中，哪些支出可以在计算应纳税所得额时税前扣除？

28.个人所得税中，居民纳税人和非居民纳税人在税收征管上有哪些不同？

29.在增值税的征