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税务师考试税法二专项训练题库

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。下列哪项不属于进项税额的抵扣范围？()

A.购进原材料的增值税专用发票

B.购进固定资产的增值税专用发票

C.购进小规模纳税人的增值税普通发票

D.购进交通运输服务的增值税专用发票

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.社会团体

3.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得属于综合所得？()

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都属于

5.增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，按下列哪项处理？()

A.全部免税

B.全部减税

C.免税、减税项目不得抵扣进项税额

D.免税、减税项目不得抵扣进项税额，并按销售额计征增值税

6.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当如何计算？()

A.按实际经营期计算

B.按公历年度计算

C.按企业成立日期计算

D.按企业终止日期计算

7.增值税纳税人进口货物，应当向海关申报纳税。下列哪项不属于增值税的进口环节征收范围？()

A.进口货物关税

B.进口货物增值税

C.进口货物消费税

D.进口货物关税和增值税

8.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项所得免征、减征企业所得税？()

A.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C.企业从事环境保护、节能节水项目的所得

D.以上都是

9.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。下列哪项不属于销项税额的构成要素？()

A.销售额

B.税率

C.税额

D.进项税额

10.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得属于偶然所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.赌博所得

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的下列费用中，属于可以在计算应纳税所得额时扣除的有：()

A.职工福利费

B.工会经费

C.教育经费

D.办公费

E.招待费

12.增值税纳税人发生下列业务，哪些属于视同销售货物行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

E.将自产、委托加工的货物用于抵偿债务

13.下列关于增值税纳税人的扣缴义务，哪些说法是正确的？()

A.税法规定，境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人为增值税的纳税人

B.境外的单位或者个人在境内销售劳务、服务、无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人

C.在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人

D.税法规定的扣缴义务人必须在中国境内有固定的经营场所

E.扣缴义务人应当按照规定缴纳增值税

14.下列关于企业所得税的亏损弥补，哪些说法是正确的？()

A.企业发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年

B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

C.企业境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

D.企业在境内、境外同时经营业务的，可以选择按国别（地区）分别计算盈亏，以确定应纳税所得额

E.企业在境内、境外同时经营业务的，可以选择按国别（地区）分别计算盈亏，以确定应纳税所得额，但需报主管税务机关批准

15.个人所得税的下列所得，哪些属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年销售额在500万元以下（含本数）的。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月3