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税务师之税法一模拟考试试卷B卷含答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税中，下列哪项不属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.按照国家统一规定发放的补贴收入

C.银行加息收入

D.国际组织无偿援助收入

2.根据《增值税法》，下列哪个税种不属于增值税的范畴？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.个人所得税中，下列哪项属于应纳税所得额？()

A.养老保险个人账户资金

B.按国家规定发放的津贴

C.偶然所得

D.遗产继承所得

4.根据《企业所得税法》，企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.支付给员工的工资、薪金

B.用于生产经营的租金支出

C.支付给外聘律师的诉讼费用

D.企业发生的赞助支出

5.根据《税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人应在纳税申报期内向税务机关报送哪些资料？()

A.纳税申报表

B.纳税人身份证明

C.税务机关要求提供的其他有关资料

D.以上都是

6.下列哪项属于增值税的纳税人？()

A.个体工商户

B.外国驻华使领馆

C.个人出租房屋

D.行政单位

7.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人独资企业

B.外商投资企业

C.企业集团

D.以上都是

8.根据《税收征收管理法》，税务机关应当对纳税人的哪些情况依法保密？()

A.纳税人的商业秘密

B.纳税人的个人隐私

C.纳税人的财产状况

D.以上都是

9.下列哪项属于增值税的征收范围？()

A.出口货物

B.提供不动产租赁服务

C.销售土地使用权

D.个人销售自用房产

10.企业所得税的纳税人发生哪些情况，税务机关可以核定其应纳税所得额？()

A.无法提供完整、准确的收入和成本费用凭证的

B.收入和成本费用真实、完整，但难以确定其应纳税所得额的

C.纳税人自行申报的应纳税所得额明显偏低，又无正当理由的

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.根据《增值税法》，以下哪些情形可以免征增值税？()

A.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务

B.农业生产者销售自产农产品

C.非营利组织销售货物或提供应税劳务

D.境内单位和个人出口货物

12.在企业所得税的计算中，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.利息费用

B.营业外支出

C.投资损失

D.合理的工资、薪金支出

13.个人所得税中，以下哪些收入属于综合所得的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

14.在税收征收管理中，以下哪些属于税务机关的职权？()

A.税收征收权

B.税收检查权

C.税收行政处罚权

D.税收保全权

15.根据《税收征收管理法》，以下哪些行为属于逃避税款的行为？()

A.纳税人未按规定期限缴纳税款

B.纳税人采用虚假申报手段少缴税款

C.纳税人自行销毁账簿、记账凭证

D.纳税人提供虚假的计税依据

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内，依照《企业所得税法》和相关规定，负有缴纳企业所得税义务的企业和其他取得收入的组织。

17.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

18.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。

19.根据《税收征收管理法》，税务机关在征收税款时，必须依照法律、行政法规的规定征收税款，不得擅自变更税收规定或者采取减少税款征收的措施。

20.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率适用于出口货物和国际运输服务。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税人包括个体工商户。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人只需在销售货物或提供应税劳务时缴纳增值税。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会因为收入的不同而有所变化。()

A.正确B.错误

24.税务机关在征收税款时，有权自行决定税款的征收方式和时间。()

A.正确B.错误

25.增值税的零税率适用于所有出口货物。()

A.正确