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税务师考试税收筹划与税务审计题目及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于税收筹划的基本原则？()

A.合法性原则

B.经济性原则

C.可操作性原则

D.最小化税负原则

2.税务审计中，以下哪种方法不属于审计调查的方法？()

A.询问法

B.审查法

C.评估法

D.检查法

3.在税收筹划中，以下哪项措施不属于延期纳税策略？()

A.利用递延纳税政策

B.合理安排收入和费用

C.利用税收优惠

D.增加税收抵扣

4.税务审计中，以下哪种证据不属于内部证据？()

A.财务报表

B.会计凭证

C.银行对账单

D.外部审计报告

5.在税收筹划中，以下哪种方法不属于成本效益分析？()

A.机会成本分析

B.直接成本分析

C.间接成本分析

D.风险分析

6.税务审计中，以下哪种情况不属于税务风险？()

A.会计处理错误

B.税收政策变动

C.纳税人故意隐瞒收入

D.纳税人合理避税

7.在税收筹划中，以下哪种措施不属于节税策略？()

A.利用税收优惠政策

B.合理安排投资

C.增加成本费用

D.减少收入

8.税务审计中，以下哪种证据不属于原始证据？()

A.会计凭证

B.财务报表

C.银行对账单

D.税务机关的处罚决定

9.在税收筹划中，以下哪种方法不属于税收筹划的基本方法？()

A.利用税收优惠政策

B.合理安排投资

C.调整经营模式

D.增加成本费用

10.税务审计中，以下哪种情况不属于税务违法？()

A.会计处理错误

B.税收政策变动

C.纳税人故意隐瞒收入

D.纳税人合理避税

二、多选题(共5题)

11.税收筹划的目的是什么？()

A.减少企业税收负担

B.增加企业现金流

C.规避税收风险

D.提高企业竞争力

12.税务审计的程序主要包括哪些步骤？()

A.审前准备

B.审查实施

C.审计报告

D.审计后续工作

13.以下哪些是税务筹划的基本原则？()

A.合法性原则

B.经济性原则

C.可操作性原则

D.最小化税负原则

14.税务审计中，哪些证据属于外部证据？()

A.财务报表

B.会计凭证

C.银行对账单

D.外部审计报告

15.以下哪些情况属于税务违法？()

A.会计处理错误

B.税收政策变动

C.纳税人故意隐瞒收入

D.纳税人合理避税

三、填空题(共5题)

16.税收筹划的基本原则之一是遵循税收法律法规，即[]原则。

17.税务审计的目的是为了验证企业纳税申报的真实性和[]。

18.税收筹划中常用的策略之一是[]，通过合理延迟纳税时间来降低税负。

19.税务审计中，对被审计单位内部控制制度的审查，称为[]。

20.税收筹划的目标之一是[]，通过优化税收结构来提高企业经济效益。

四、判断题(共5题)

21.税收筹划可以完全避免税收风险。()

A.正确B.错误

22.税务审计的目的是发现和纠正企业的错误和违法行为。()

A.正确B.错误

23.税收筹划可以通过改变企业的组织形式来降低税负。()

A.正确B.错误

24.税务审计报告应当由被审计单位自行编制。()

A.正确B.错误

25.税收筹划只针对大中型企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述税收筹划的原则及其意义。

27.税收筹划与避税、偷税有何区别？

28.税务审计的主要程序包括哪些步骤？

29.简述税务筹划中的节税策略。

30.税务审计中，如何评估企业的税务风险？

税务师考试税收筹划与税务审计题目及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】最小化税负原则不属于税收筹划的基本原则，税收筹划的基本原则通常包括合法性、经济性、可操作性和风险控制原则。

2.【答案】C

【解析】评估法不属于税务审计的调查方法，税务审计的调查方法通常包括询问法、审查法和检查法。

3.【答案】C

【解析】利用税收优惠不属于延期纳税策略，延期纳税策略通常指的是通过延期纳税来优化税收负担，如递延纳税政策和合理安排收入和费用。

4.【答案】D

【解析】外部审计报告属于外部证据，税务审计中的内部证据通常包括财务报表、会计凭证和银行对账单等。

5.【答案】D

【解析】