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储能系统税收试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.储能系统销售适用增值税税率一般是（）

A.6%B.13%C.9%

答案：B

2.企业购买储能设备用于自用，进项税额（）

A.不能抵扣B.可以全额抵扣C.部分抵扣

答案：B

3.储能系统安装服务增值税税率为（）

A.9%B.6%C.13%

答案：A

4.对储能企业的企业所得税税率通常是（）

A.15%B.20%C.25%

答案：C

5.销售旧的储能设备，简易计税征收率是（）

A.2%B.3%C.5%

答案：B

6.储能系统相关技术转让所得，在一个纳税年度内不超过（）万元的部分，免征企业所得税。

A.300B.500C.800

答案：B

7.小规模纳税人销售储能产品，征收率为（）

A.1%B.3%C.5%

答案：A

8.储能企业研发费用加计扣除比例一般是（）

A.50%B.75%C.100%

答案：C

9.进口储能设备需缴纳的税种不包括（）

A.关税B.消费税C.资源税

答案：C

10.储能系统出租，增值税税率是（）

A.9%B.13%C.6%

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于储能系统税收优惠政策的有（）

A.增值税即征即退B.企业所得税减免C.关税减免

答案：ABC

2.储能企业涉及的税收种类有（）

A.增值税B.印花税C.城市维护建设税

答案：ABC

3.购买储能设备取得发票可用于（）

A.成本核算B.进项税额抵扣C.计算应纳税所得额

答案：ABC

4.储能系统出口可能享受的政策有（）

A.出口退税B.免税C.先征后退

答案：AB

5.影响储能系统企业所得税应纳税额的因素有（）

A.收入总额B.成本费用C.税收优惠

答案：ABC

6.以下关于储能系统税收申报说法正确的有（）

A.按规定期限申报B.如实申报数据C.可自行选择申报方式

答案：AB

7.储能系统相关的印花税应税凭证有（）

A.采购合同B.租赁合同C.技术合同

答案：ABC

8.企业销售储能系统的收入确认条件包括（）

A.商品所有权上的主要风险和报酬转移B.企业不再保留与商品所有权相联系的继续管理权

C.相关的经济利益很可能流入企业

答案：ABC

9.以下哪些情况可能导致储能企业税务风险（）

A.税收政策理解错误B.发票管理不善C.未按时申报纳税

答案：ABC

10.符合条件的储能企业可享受的企业所得税优惠形式有（）

A.税率优惠B.税额抵免C.加速折旧

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.储能系统销售一定都按13%缴纳增值税。（×）

2.企业自建储能设施自用，不涉及税收。（×）

3.储能企业支付的运输费进项税额都能抵扣。（×）

4.销售储能系统取得的收入都应计入企业所得税应纳税所得额。（√）

5.小规模纳税人销售储能产品不能代开增值税专用发票。（×）

6.进口储能设备在进口环节缴纳增值税后，国内销售不再缴纳。（×）

7.储能企业捐赠储能设备无需缴纳增值税。（×）

8.企业购买储能设备的支出都可一次性在企业所得税前扣除。（×）

9.储能系统出租按租赁服务缴纳增值税。（√）

10.储能企业享受税收优惠无需进行备案。（×）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述储能系统销售涉及的主要税种及税率。

答：主要税种有增值税，一般销售税率13%；企业所得税，税率25%；还有可能涉及印花税等，如销售合同印花税万分之三。

2.储能企业研发费用在税收上有何优惠？

答：研发费用可按100%加计扣除。即实际发生的研发费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，可多扣除一倍金额，降低应纳税所得额和税额。

3.小规模纳税人销售储能产品税收处理与一般纳税人有何不同？

答：小规模纳税人销售储能产品征收率为1%，不能自行开具专用发票（部分可代开），不得抵扣进项税额；一般纳税人销售适用13%税率，可自行开具专票，能抵扣进项税。

4.简述进口储能设备的税收流程。

答：进口时需先缴纳关税，按货物完税价格和适用税率计算；再缴纳增值税，以关税完税价格加关税为计税依据，税率13%，完成纳税后货物可进入国内流通。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.探讨税收政策对储能产业发展的影响。

答