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纳税实务自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国增值税的基本税率是

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2.企业所得税的基本税率是

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.以下属于中央税的是

A.增值税

B.企业所得税

C.关税

D.房产税

4.纳税申报的主要方式不包括

A.网上申报

B.邮寄申报

C.电话申报

D.手工申报

5.发票的基本联次不包括

A.存根联

B.发票联

C.抵扣联

D.记账联

6.个人所得税专项附加扣除不包括

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.住房公积金

D.赡养老人

7.以下属于消费税征税范围的是

A.图书

B.化妆品

C.农产品

D.电子产品

8.税务登记不包括

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.纳税登记

9.企业所得税税前扣除的基本原则不包括

A.真实性

B.相关性

C.合法性

D.及时性

10.税收保全措施适用的对象是

A.从事生产经营的纳税人

B.扣缴义务人

C.纳税担保人

D.税务代理人

多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行的税率形式有

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.差额税率

2.以下属于流转税的有

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

3.纳税申报的期限包括

A.按期申报

B.按次申报

C.按月申报

D.按季申报

4.以下属于税务行政复议范围的有

A.征税行为

B.行政处罚行为

C.行政许可行为

D.行政强制行为

5.发票管理的基本要求有

A.如实开具

B.按时保管

C.禁止虚开发票

D.禁止转借发票

6.以下属于企业所得税税前扣除项目的有

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

7.以下属于个人所得税税目的有

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.经营所得

8.税务检查的基本方法有

A.查账法

B.核对法

C.顺查法

D.逆查法

9.以下属于税收优惠形式的有

A.免税

B.减税

C.退税

D.抵免

10.以下属于税务登记证件的有

A.税务登记证

B.临时税务登记证

C.扣缴税款登记证

D.发票领购簿

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

3.发票抬头必须填写企业全称。（）

4.纳税申报必须在规定的期限内进行。（）

5.税收滞纳金可以在企业所得税税前扣除。（）

6.消费税实行单一环节征收。（）

7.税务登记证每年需要年检。（）

8.个人所得税全员全额扣缴申报是必须的。（）

9.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）

10.税务机关有权对纳税人的账簿进行检查。（）

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

2.简述企业所得税税前扣除的基本原则。

3.简述发票的基本联次及其用途。

4.简述纳税申报的主要方式。

讨论题（总4题，每题5分）

1.结合实例说明企业在税务筹划时应注意哪些原则？

2.谈谈你对“金税工程”在防范和打击税收违法行为方面作用的理解。

3.企业在发票管理方面可能面临哪些风险，如何防范？

4.在当前税制改革背景下，企业应如何优化自身的税务管理？

答案

单项选择题

1.A2.C3.C4.D5.D6.C7.B8.D9.D10.A

多项选择题

1.ABC2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题

1.对2.错3.对4.对5.错6.对7.错8.对9.对10.对

简答题答案

1.主要区别在于计税方法（一般纳税人用销项减进项，小规模纳税人用征收率）、税率（一般纳税人有13%、9%、6%等，小规模纳税人3%或1%）、发票使用（一般纳税人可开专票和普票，小规模纳税人通常开普票）、申报管理（一般纳税人按月申报，小规模纳税人可按月或按季）。

2.税前扣除的基本原则包括真实性原则（实际发生）、相关性原则（与经营相关）、合理性原则（符合常规）、权责发生制原则（当期费用当期扣除）、配比原则（收入与成本费用配比）。

3.发票基本联次包括存根联（开票方留存备查）、发票联（收票方记账凭证）、抵扣联（收票方抵扣进项税凭证）。部分发票有记账联。

4.纳税申报主要方式包括网上申报（最常用，通过电子税务局等）、邮寄申报（邮寄申报