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税务师考试专项训练试卷及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购入一台设备，支付增值税10万元，该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，该设备第一年应计提的折旧额为多少？()

A.2万元

B.5万元

C.6万元

D.10万元

3.根据企业所得税法，下列哪项不属于企业的收入？()

A.销售收入

B.资产转让收入

C.财务费用收入

D.政府补助收入

4.个人所得税的税率结构中，下列哪项税率适用于月应纳税所得额在3000元至12000元之间的个人？()

A.3%，5%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，45%

B.3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%

C.5%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，45%

D.3%，10%，20%，25%，30%，35%，40%，45%

5.根据《中华人民共和国契税法》，契税的征税对象是下列哪项？()

A.购买商品房

B.购买土地

C.出售房屋

D.出售土地

6.企业发生的下列哪项支出可以在计算企业所得税时扣除？()

A.诉讼赔偿支出

B.罚款支出

C.违规罚款支出

D.按时缴纳的行政事业性收费

7.下列哪项属于增值税的简易计税方法？()

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.零税率计税方法

D.免税计税方法

8.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

9.根据《中华人民共和国印花税法》，下列哪项不属于印花税的征税范围？()

A.购买股票

B.购买债券

C.购买房产

D.购买车辆

10.下列哪项属于增值税的价外费用？()

A.包装费

B.运费

C.代收款项

D.税金

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.研发费用

B.广告费

C.招待费

D.折旧费

12.以下哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.农民专业合作社

14.下列哪些属于增值税小规模纳税人的税收优惠政策？()

A.征税率减半

B.增值税专用发票抵扣进项税额

C.税收减免

D.增值税免征

15.企业计算增值税应纳税额时，可以扣除的项目有哪些？()

A.购进货物支付的增值税进项税额

B.提供加工、修理修配劳务支付的增值税进项税额

C.进口货物支付的增值税进项税额

D.预缴的增值税

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。

17.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产时，应按照规定开具增值税专用发票。

18.在计算增值税应纳税额时，可以扣除的项目包括销售货物或提供应税劳务的增值税专用发票上注明的增值税进项税额。

19.个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

20.企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法。()

A.正确B.错误

22.企业在计算企业所得税时，支付给职工的工资、薪金可以全额扣除。()

A.正确B.错误

23.企业在享受税收优惠政策时，必须按照规定时限进行申报。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票上注明的税额只能用于抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的征收范围仅限于个人所得税法规定的各项所得。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

27.阐述企业所得税的纳税义务发生时间及其具体规定。

28.解释什么是增值税的进项税额，并说明其抵扣条件。

29.分析个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。