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税务师考试《税法一》重点习题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的应纳税额是多少？()

A.销售额减去进项税额

B.销售额减去成本

C.销售额加上进项税额

D.销售额加上成本

2.企业所得税的税率是多少？()

A.5%

B.15%

C.25%

D.35%

3.消费税的计税依据是什么？()

A.销售额

B.销售收入

C.成本

D.收入

4.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.比例税率

B.比例税率和超额累进税率

C.超额累进税率

D.比例税率和超额累进税率和定额税率

5.土地增值税的税率是多少？()

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

6.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.销售不动产、转让土地使用权

C.出口货物、提供应税劳务

D.以上都是

7.城镇土地使用税的征税对象是什么？()

A.建筑物

B.土地

C.房地产

D.建筑用地

8.房产税的税率是多少？()

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

9.印花税的征税范围包括哪些？()

A.签订合同

B.发票领用

C.专利申请

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供金融服务

11.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收罚款

12.以下哪些是城镇土地使用税的纳税义务人？()

A.土地使用者

B.土地所有者

C.土地开发商

D.土地租赁者

13.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税专用发票的使用要求包括哪些？()

A.必须是合法取得

B.不得擅自更改

C.不得涂改、撕毁

D.应当妥善保管

14.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额，其抵扣依据是增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书等合法凭证。填空：增值税专用发票的联次一般为______联。

16.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式为：______。

17.房产税的计税依据是房产的______，具体包括房屋的原值和附属设施的价值。填空：房产的______是房产税计税的重要依据。

18.城镇土地使用税的征收标准是按照土地面积和______确定，土地等级不同，税额也有所不同。填空：城镇土地使用税的征收标准是按照土地面积和______确定。

19.车辆购置税的税率是按照车辆购置价格的一定比例征收，具体税率为______%。填空：车辆购置税的税率是按照车辆购置价格的一定比例征收，具体税率为______%。

四、判断题(共5题)

20.增值税纳税人提供应税服务可以选择简易计税方法，但一经选择，36个月内不得变更。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在5年内用税前利润弥补，有特殊情况的，最长可以延长到8年。()

A.正确B.错误

22.房产税的纳税义务人包括房屋的所有者、使用者和出租者。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的纳税人仅限于转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权的单位和个人。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税人中，个体工商户的所得适用累进税率。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

27.什么是土地增值税的四级超率累进税率？

28.个人所得税的征税范围包括哪些？

29.房产税的征收依据是什么？

税务师考试《税法一》重点习题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人的应纳税额是销售额减去进项税额。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的基本税率为25%。

3.【答案】A

【解析】消费税的计税依据是销售额。

4.【答案】B

【解析】个人所得税的征收方式