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税务师涉税服务实务考试资料题库含历年真题

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的认定标准是什么？()

A.年销售额超过500万元

B.年销售额超过200万元

C.年销售额超过1000万元

D.年销售额超过3000万元

2.个人所得税中，稿酬所得适用的税率是多少？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

3.企业所得税的纳税期限通常是什么？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

4.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地用途

C.土地购置价格

D.土地年租金

5.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受什么税收优惠？()

A.加计扣除

B.免税

C.减半征税

D.加速折旧

6.增值税专用发票的领购需要哪些手续？()

A.提供营业执照副本

B.提供税务登记证副本

C.提供一般纳税人资格证明

D.以上都是

7.个人所得税中，哪些收入属于偶然所得？()

A.利息、股息、红利所得

B.财产租赁所得

C.奖金所得

D.偶然所得

8.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.利息支出

B.薪酬福利支出

C.捐赠支出

D.以上都是

9.什么是增值税的零税率政策？()

A.对出口货物免征增值税

B.对出口货物退还已缴纳的增值税

C.对出口货物免征增值税并退还已缴纳的增值税

D.对出口货物减半征收增值税

10.什么是个人所得税的专项附加扣除？()

A.基本减除费用

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.其他扣除

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.收入总额

B.费用总额

C.增值额

D.利润总额

12.增值税专用发票的领购和使用过程中，需要注意哪些事项？()

A.不得转借、转让、代开

B.不得涂改、变造、伪造

C.不得擅自销毁

D.不得超范围开具

13.个人所得税的税率有哪些种类？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

14.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.加计扣除

D.加速折旧

15.增值税的征收范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人资格的认定标准是年销售额超过______万元。

17.个人所得税中，稿酬所得适用的税率为______%，并按应纳税额减征______%。

18.企业所得税的纳税期限通常为______，纳税人应当按月或按季预缴，年终汇算清缴。

19.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的______，按规定的税额计算征收。

20.增值税专用发票的领购需要同时提供______、______和______等手续。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的认定与企业的会计制度无关。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税前扣除项目中，企业发生的捐赠支出不得扣除。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票可以由销售方开具，也可以由购买方开具。()

A.正确B.错误

24.个人所得税中，非居民个人取得的境内所得均需缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的纳税人包括土地使用权人、土地使用权的转让人以及土地的承受人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

28.问：个人所得税中，哪些收入属于综合所得？

29.问：增值税专用发票的认证流程是怎样的？

30.问：城镇土地使用税的征收范围包括哪些？

税务师涉税服务实务考试资料题库含历年真题

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据我国现行增值税制度，年销售额超过500万元的企业应认定为增值税一般纳税人。

2.【答案】C

【解析】个人所得税中，稿酬所得适用的税率为20%，并按应纳税额减征30%。

3.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税期限通常为一个