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税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案-70

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于税收征收管理的原则？()

A.法律法定原则

B.税收法定原则

C.税收公平原则

D.依法征税原则

2.增值税的纳税人包括下列哪一项？()

A.零售商

B.批发商

C.加工商

D.税务师事务所

3.企业所得税的纳税人包括下列哪一项？()

A.个人投资者

B.外资企业

C.个人独资企业

D.个人合伙企业

4.下列哪项不属于增值税的计税依据？()

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去成本和费用

D.销售额减去成本、费用和利润

5.下列哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪项不属于企业所得税的征税对象？()

A.利润

B.股息

C.利息

D.红利

7.下列哪项不属于税收减免的情形？()

A.纳税人因自然灾害遭受重大损失

B.纳税人出口货物

C.纳税人从事国家重点扶持的公共事业项目

D.纳税人因政策调整导致收入减少

8.下列哪项不属于税务师事务所的执业范围？()

A.纳税申报代理

B.税务咨询

C.税收筹划

D.税务诉讼代理

9.下列哪项不属于税收法律责任？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.行政拘留

D.刑事责任

10.下列哪项不属于税收违法行为的处罚方式？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.没收非法所得

D.限制从事特定行业

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的纳税人应当具备哪些条件？()

A.在中国境内注册登记

B.有生产经营所得

C.有依法可以支配的财产

D.有健全的财务会计制度

13.税收征收管理的原则包括哪些？()

A.法律法定原则

B.税收法定原则

C.税收公平原则

D.依法征税原则

14.税务师事务所提供的服务主要包括哪些？()

A.纳税申报代理

B.税务咨询

C.税收筹划

D.税务审计

15.税收法律责任包括哪些形式？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.行政拘留

D.刑事责任

三、填空题(共5题)

16.增值税的基本税率为__。

17.企业所得税的纳税期限为__。

18.税收征收管理法规定，税务机关在征收税款时，必须给纳税人开具__。

19.税务师事务所的执业范围为__。

20.税收法律责任主要包括__、__、__等形式。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人销售免税货物可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人，其收入总额包括应税收入和免税收入。()

A.正确B.错误

23.税务师可以代表纳税人进行税务行政复议。()

A.正确B.错误

24.企业发生亏损时，可以结转到下一年度弥补，但连续弥补期限不得超过5年。()

A.正确B.错误

25.税收征收管理法规定，纳税人必须按照规定的期限缴纳或者解缴税款。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的征税范围。

27.解释企业所得税的纳税义务发生时间。

28.阐述税务师在税务筹划中的作用。

29.说明税收征收管理法对税务机关的职责规定。

30.探讨税务师在维护纳税人合法权益方面的作用。

税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案-70

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】税收法定原则属于税法的基本原则，而非税收征收管理的原则。

2.【答案】C

【解析】加工商属于增值税的纳税人，需要缴纳增值税。

3.【答案】B

【解析】外资企业是企业所得税的纳税人，需要缴纳企业所得税。

4.【答案】D

【解析】增值税的计税依据是销售额减去成本和费用，不包括利润。

5.【答案】C

【解析】销售不动产属于营业税的征收范围，不属于增值税的征收范围。

6.【答案】D

【解析】红利通常是指投资者从公司获得的回报，不属于企业所得税的征税对象。

7.【答案】B

【解析】纳税人出口货物通常是享受出口退税政策，不属