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税务人员执法资格考试练习题库

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于税收法定原则的内容？()

A.税收法定主义

B.税收公平主义

C.税收效率主义

D.税收合作主义

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票，自开具之日起多少年内可以作为增值税进项税额的抵扣凭证？()

A.3年

B.5年

C.10年

D.无限期

3.企业因经营亏损而发生的亏损结转，下列说法错误的是？()

A.可结转至下一年度弥补

B.可结转至下两年度弥补

C.可结转至下三年度弥补

D.可结转至下五年度弥补

4.个人所得税中，下列哪项属于工资、薪金所得？()

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.劳动分红所得

D.稿酬所得

5.以下哪项不属于税收的强制执行措施？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.暂扣或封存货物、商品、货物等

D.通知出境管理机关阻止出境

6.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业法人

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.A、B、C全部

7.以下哪项不属于税收的行政救济措施？()

A.税务行政复议

B.税务行政诉讼

C.税务听证会

D.税务仲裁

8.增值税的税率分为几种？()

A.两种

B.三种

C.四种

D.五种

9.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额减去准予扣除的项目后的余额

B.收入总额

C.净利润

D.净资产

10.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预扣预缴、按年汇算清缴

B.按次预扣预缴、按年汇算清缴

C.按月缴纳、按年汇算清缴

D.按次缴纳、按年汇算清缴

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于税收法定原则的基本内容？()

A.税法主体法定

B.税法要素法定

C.税法程序法定

D.税法解释法定

12.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中可以采取以下哪些措施？()

A.查验账簿、凭证、报表和其他有关资料

B.查询从事生产、经营的纳税人的银行账户

C.检查货物、商品、货物等

D.暂扣或者封存纳税人的货物、商品、货物等

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业法人

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

14.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的账簿、凭证、报表和其他有关资料进行检查。这里的‘其他有关资料’包括：

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人实行增值税专用发票管理，小规模纳税人实行

18.个人所得税的征收方式主要有两种，一种是按月预扣预缴，另一种是

19.企业所得税的纳税人包括企业法人、个人独资企业和合伙企业，其中

20.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为

四、判断题(共5题)

21.在税收征收管理中，税务机关对纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者财务会计处理办法和会计凭证、账簿、报表以及其他有关资料有权进行查账，但不得查询单位与生产经营无关的银行账户。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人的销售额不超过500万元的情况下，可以自行选择简易计税方法计税。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税人中，个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，而是按照个人所得税法缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的征收范围包括所有个人取得的所得，无论其来源地。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理、修配劳务和进口货物时使用的专用发票，是购买方抵扣进项税额的依据。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述税收法定原则的基本内容。

27.如何理解增值税的简易计税方法？

28.个人所得税的征收管理有哪些特点？

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