税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新).docxVIP

税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务检查中，可以采取哪些措施？()

A.查验账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.询问有关纳税人、扣缴义务人与纳税义务有关的情况和问题

C.通知出境管理机关阻止出境

D.以上都是

2.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到销售货物或者提供应税劳务的款项的当天

C.发票开具的当天

D.纳税人申报的当天

3.企业所得税的税率是多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

4.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

5.什么是增值税的简易计税方法？()

A.按照销售额的一定比例计算税额

B.按照成本加成的方式计算税额

C.按照增值税专用发票上的税额直接计算税额

D.以上都不对

6.企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.与取得收入无关的支出

B.税收滞纳金和罚款

C.生产经营活动中必要的、合理的支出

D.以上都不可以

7.什么是税收筹划？()

A.通过合法手段减少税负的行为

B.通过非法手段逃避税负的行为

C.税务机关对纳税人进行的税务辅导

D.纳税人自行申报纳税的行为

8.什么是增值税的进项税额？()

A.纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税额

B.纳税人销售货物或者提供应税劳务收取的增值税额

C.纳税人出口货物退回的增值税额

D.纳税人进口货物支付的增值税额

9.什么是企业所得税的亏损弥补制度？()

A.纳税人发生的亏损可以在未来年度内扣除

B.纳税人发生的亏损可以在过去年度内扣除

C.纳税人发生的亏损不得扣除

D.以上都不对

10.什么是增值税的免征不征制度？()

A.对部分货物或劳务免征增值税

B.对部分货物或劳务不征收增值税

C.对部分货物或劳务免征增值税和不征收增值税

D.以上都不对

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务检查中，可以采取哪些措施？()

A.查验账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.询问有关纳税人、扣缴义务人与纳税义务有关的情况和问题

C.通知出境管理机关阻止出境

D.调查纳税人、扣缴义务人的银行账户

12.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

14.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.定期定额征收

D.专项附加扣除

15.以下哪些属于可以扣除的税金？()

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须进行税务登记。税务登记包括设立登记、变更登记、注销登记和______登记。

17.增值税的税率分为______、______和______三个档次。

18.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

19.个人所得税的征收方式主要有______、______和______三种。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限缴纳或者解缴税款，逾期未缴纳的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款______的滞纳金。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围包括所有货物和劳务的提供。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以自行选择，与公历年度不一致。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人发生纳税义务时，必须自行申报纳税。()

A.正确B.错误

24.税务机关对纳税人的税务检查可以不受时间和地点的限制。()

A.正确B.错误

25.税收筹划是指通过非法手段逃避税负的行为。()

A.正确