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2026年初级经济师之初级经济师财政税收考试题库300道
第一部分单选题(300题)
1、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。
A.v+m
B.m
C.v
D.c+v+m
【答案】：A
2、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是（）。
A.完全竞争市场
B.垄断竞争市场
C.寡头垄断市场
D.完全垄断市场
【答案】：A
3、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。
A.0
B.150
C.300
D.500
【答案】：C
4、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的税率征收企业所得税。
A.20%
B.15%
C.25%
D.10%
【答案】：D
5、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为()元。
A.2000
B.3000
C.5000
D.7000
【答案】：C
6、车船税的税率形式是（）。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.累退税率
【答案】：B
7、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为（??）元。
A.174.00
B.1374.00
C.1415.22
D.5654.34
【答案】：B
8、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。
A.平价发行
B.折价发行
C.议价发行
D.溢价发行
【答案】：D
9、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。
A.11.4%
B.10%
C.9.1%
D.9%
【答案】：B
10、关于税款征收措施的说法，正确的是（）。
A.税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额
B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准
C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准
D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照
【答案】：C
11、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于()。
A.生产环节补贴
B.流通环节补贴
C.分配环节补贴
D.消费环节补贴
【答案】：B
12、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。
A.契税
B.城镇土地使用税
C.车船税
D.城市维护建设税
【答案】：D
13、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
A.地方财政
B.中央财政
C.中央财政和地方财政共同享有
D.中央财政和省级财政分成
【答案】：C
14、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。
A.摩托车
B.小轿车
C.商用三轮汽车
D.商用客车
【答案】：C
15、对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
【答案】：B
16、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。
A.“国家经济论”
B.“国家财政论”
C.“国家社会论”
D.“国家分配论”
【答案】：D
17、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。
A.组成计税价格=关税完税价格+关税
B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
【答案】：C
18、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。
A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%，1%
B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同
C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除
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