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2025年税务师综合模拟题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物分配给股东

C.将购进货物用于对外捐赠

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的优惠税率为20%。假设该企业符合西部地区企业所得税优惠政策条件，其2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.20

B.30

C.40

D.50

3.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。某个体工商户2024年度经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税额为（）万元。

A.20

B.28

C.36

D.40

4.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，为应税消费品销售的当天

B.纳税人委托加工应税消费品，为纳税人提货的当天

C.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天

D.纳税人零售应税消费品，为收到采购货款的当天

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业不得扣除的费用是（）。

A.支付给关联方的利息费用

B.职工福利费支出

C.资产损失在税前扣除时按照规定计算的扣除额

D.缴纳的财产保险费

6.某纳税人2024年1月1日向银行借款100万元用于生产经营，期限1年，年利率10%。假定该纳税人适用企业所得税税率为25%，则该项利息费用在计算企业所得税应纳税所得额时，税前扣除限额为（）万元。

A.10

B.7.5

C.8.33

D.12.5

7.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元

B.慈善捐赠支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除

C.继续教育专项附加扣除，只能选择一种方式享受

D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月

8.根据关税法律制度的规定，下列货物中，适用最惠国税率的是（）。

A.从未与我国签订含最惠国条款的贸易协定的国家或地区进口的货物

B.从与我国签订含最惠国条款的贸易协定成员国进口的货物

C.进口我国在自由贸易试验区进口的货物

D.进口我国出口退税的货物

9.下列关于税务代理的表述，正确的是（）。

A.税务代理人可以代理一切涉税业务

B.税务代理人必须取得税务师资格证书

C.税务代理关系的建立，必须由被代理人申请

D.税务代理的法律后果由税务机关承担

10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于纳税人申报的资料，有责任（）。

A.完全核实

B.确认其真实性

C.审查其合法性

D.确保其准确性

11.下列行为中，属于偷税行为的是（）。

A.纳税人未按期申报纳税

B.纳税人缴纳税款后，以欺骗手段骗取税收优惠

C.纳税人未设置账簿

D.纳税人擅自变更税务登记

12.涉税服务师享有的权利不包括（）。

A.了解委托人的有关情况

B.拒绝执行委托人发出的违反法律、行政法规的要求

C.按照规定收取报酬

D.未经委托人同意，擅自泄露委托人的商业秘密

13.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在计算应纳税所得额时，可以按照规定（）加计扣除。

A.30%

B.40%

C.50%

D.100%

14.下列关于发票管理的表述，错误的是（）。

A.发票是确定商品交易或者提供服务金额的依据

B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

C.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定

D.填写发票应当使用中文

二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有正确的答案，用鼠标点击对应的选项。每小题所有答案选择正确的得分；少选、错