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税务师职业资格考试税务筹划解析题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业为提高员工福利，计划将部分工资改为非货币性福利，以下哪种非货币性福利对企业所得税的影响最小？()

A.购买员工住房

B.提供交通补贴

C.赠送公司产品

D.提供带薪休假

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.转让不动产

3.企业所得税的计税依据是？()

A.营业收入

B.营业成本

C.应纳税所得额

D.应税收入

4.以下哪种行为不属于偷税行为？()

A.未按规定设置账簿

B.虚报成本费用

C.纳税申报不实

D.及时足额申报

5.增值税一般纳税人的增值税税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.以下哪项不属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息

B.遗产继承

C.获得诺贝尔奖奖金

D.捐赠给公益事业的款项

7.企业所得税的亏损弥补期限是？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无期限

8.以下哪种情况下企业可以享受企业所得税的优惠税率？()

A.新设立企业

B.高新技术企业

C.上市公司

D.外资企业

9.增值税专用发票的保管期限是？()

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

10.以下哪种情况不适用于企业所得税的亏损弥补？()

A.纳税人发生年度亏损

B.纳税人发生以前年度亏损

C.纳税人发生税前弥补亏损

D.纳税人发生税后弥补亏损

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.事业单位

13.以下哪些属于企业所得税的准予扣除项目？()

A.职工工资及福利费

B.所得税、增值税、营业税等税费

C.财产损失

D.税收滞纳金

14.以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？()

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.转让企业股权所得

D.非居民企业

15.以下哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.赠与所得

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人应缴纳的增值税税率为__%__。

17.企业所得税的纳税年度自公历__年__月__日至次年__月__日止。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率采用__级__距超额累进税率。

19.在增值税中，出口退税是指对出口货物或劳务实行__税__，将国内已征的增值税退还给出口企业。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的应纳税所得额等于企业的__收入总额__减去__不征税收入__、__免税收入__、__各项扣除__以及__允许弥补的以前年度亏损__后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，税率和征收率是相同的。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在无限期内用税前利润弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票可以作为企业计算增值税进项税额的依据。()

A.正确B.错误

25.企业在计算企业所得税时，可以将所有成本费用都计入税前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.在企业所得税的申报过程中，如何确定企业的应纳税所得额？

28.简述个人所得税的源泉扣缴制度及其意义。

29.企业进行税务筹划时，应当遵循哪些原则？

30.请说明增值税发票的管理要求及其重要性。

税务师职业资格考试税务筹划解析题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】提供带薪休假不会增加企业的成本，因此对企业所得税的影响最小。

2.【答案】C

【解析】出口货物在出口环节享受免税政策，不属于增值