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税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案-70

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取哪些措施？()

A.查询存款账户

B.查封、扣押商品、货物

C.查询纳税人账户

D.以上都是

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票，自开具之日起多少年内可以作为增值税进项税额的抵扣凭证？()

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

3.企业所得税的纳税期限一般为多少？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

4.下列哪项不属于税务师事务所的执业范围？()

A.纳税申报代理

B.税收筹划

C.税务咨询

D.税务审计

5.个人所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务行政处罚的期限为多少？()

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

7.增值税的纳税人分为几类？()

A.1类

B.2类

C.3类

D.4类

8.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.所得额

C.税前扣除后的所得额

D.税后所得额

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在哪些情况下可以采取强制执行措施？()

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人逃避税款

C.纳税人拒绝接受税务检查

D.以上都是

10.增值税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务机关的职权？()

A.税收征收管理

B.税收执法检查

C.税收行政处罚

D.税收咨询

12.增值税一般纳税人可以选择哪些计税方法？()

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.小规模纳税人计税方法

D.按实际成本计税方法

13.企业所得税的应纳税所得额计算时，下列哪些属于可以税前扣除的成本、费用？()

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.营业外支出中的捐赠支出

D.预提费用

14.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些行为属于偷税行为？()

A.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的

B.纳税人进行虚假的纳税申报的

C.纳税人采取其他手段，不缴或者少缴应纳税款的

D.税务机关工作人员滥用职权，故意刁难纳税人的

15.税务师事务所提供的服务包括哪些？()

A.纳税申报代理

B.税收筹划

C.税务咨询

D.税务审计

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取的措施包括：

17.增值税一般纳税人可以选择的计税方法主要有：

18.企业所得税的纳税期限一般为：

19.个人所得税的征收方式主要有：

20.税务师事务所的执业范围主要包括：

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的销售额超过规定标准的，可以申请转为一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额计算时，所有成本、费用都可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.税务师事务所可以接受委托进行税务审计。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而调整。()

A.正确B.错误

25.税务机关在调查税收违法案件时，可以不经当事人同意，直接进入企业进行现场检查。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.阐述企业所得税的应纳税所得额是如何计算的。

28.谈谈税务师在为企业提供税务筹划服务时，应当注意哪些问题。

29.分析在税收征收管理中，税务机关如何行使职权。

30.探讨税务师事务所的执业责任和风险。

税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案-70

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】税务机关在调查税收违法案件时，可以查询纳税人账户，查询存款账户，以及查封、扣押商品、货物等措施。

2.【答案】C

【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票，自开具之日起3年内可以作为增值税进项税