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税务师考试历年真题精选8篇

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业销售商品采取分期收款方式，销售实现的时间为何时？()

A.发票开具之日

B.货物发出之日

C.收到款项之日

D.合同约定的收款日期

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

3.增值税一般纳税人增值税税率调整为多少？()

A.6%，9%，13%

B.5%，8%，11%

C.6%，10%，16%

D.4%，7%，12%

4.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额减去准予扣除项目后的余额

B.收入总额

C.净利润

D.成本费用

5.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国境内居民个人

B.中国境内无住所的个人

C.外籍个人

D.以上都是

6.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.有关、费用和损失

B.工资薪金支出

C.无形资产摊销

D.奖金

7.土地增值税的纳税人是谁？()

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地转让者

D.土地购置者

8.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

9.以下哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

10.增值税专用发票的领购应当符合什么条件？()

A.属于增值税一般纳税人

B.具有固定的生产经营场所

C.有健全的会计核算制度

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.转让无形资产

12.企业所得税的计税依据中，以下哪些项目可以扣除？()

A.工资薪金支出

B.所得税费用

C.资产损失

D.捐赠支出

E.营业外支出

13.个人所得税的税率包括哪些类型？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.超额累进税率与比例税率结合

E.固定税率与比例税率结合

14.土地增值税的征税对象包括哪些？()

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地转让者

D.土地购置者

E.土地开发经营者

15.增值税一般纳税人应具备哪些条件？()

A.注册资本金达到一定规模

B.具有固定的生产经营场所

C.有健全的会计核算制度

D.具有固定的经营管理人员

E.持有税务登记证

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

17.企业所得税的计税依据为纳税人每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

18.个人所得税的税率有超额累进税率和比例税率两种形式。

19.土地增值税的征税对象是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

20.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的征收管理有哪些特点？

29.土地增值税的征税范围包括哪些？

30.增值税专用发票的作用是什么？

税务师考试历年真题精选8篇

一、单选题(共10题)

1.【答案】D