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税务师考试《税法二》单选题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用哪种税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

2.企业所得税的纳税期限可以是多长时间？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

3.个人所得税的征税对象包括哪些收入？()

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

4.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地价值

C.土地用途

D.土地等级

5.印花税的税率一般采用什么方式确定？()

A.比例税率

B.固定税率

C.比例税率和固定税率结合

D.以上都不对

6.车辆购置税的征税范围包括哪些车辆？()

A.商用车辆

B.自用车辆

C.外国驻华使领馆车辆

D.以上都是

7.资源税的计税依据是什么？()

A.资源产量

B.资源销售额

C.资源销售数量

D.资源开采成本

8.环境保护税的征税对象是什么？()

A.环境污染行为

B.环境污染物质

C.环境污染设施

D.以上都是

9.消费税的征税范围包括哪些消费品？()

A.酒精饮料

B.烟草制品

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.以上都是

10.土地增值税的征税范围是什么？()

A.土地使用权转让

B.土地所有权的转让

C.土地承包经营权的转让

D.土地租赁

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情形不属于增值税零税率范围？()

A.向境外单位销售货物

B.向境外单位提供国际运输服务

C.向境外单位提供技术咨询服务

D.向境外单位提供建筑服务

12.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

13.以下哪些行为属于营业税的应税行为？()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供应税劳务

D.提供不动产租赁服务

14.以下哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权转让

B.土地所有权的转让

C.土地承包经营权的转让

D.土地租赁

15.以下哪些情形不属于个人所得税的应税所得？()

A.财产租赁所得

B.股息、红利所得

C.资产转让所得

D.生育补贴

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率为______。

17.企业所得税的纳税期限一般为______个月为一个纳税期。

18.个人所得税的税率中，综合所得税率表适用于______。

19.城镇土地使用税的计税依据是______。

20.消费税的征税范围包括______、______、______等消费品。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在结转年度中无限期结转。()

A.正确B.错误

23.城镇土地使用税的征税对象是所有使用土地的单位和个人。()

A.正确B.错误

24.资源税的征收方式与资源开采企业的利润无关。()

A.正确B.错误

25.环境保护税的纳税人必须是直接向环境排放应税污染物的企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上的主要区别。

27.什么是企业所得税的亏损弥补？亏损弥补有哪些方式？

28.城镇土地使用税的征收范围是什么？征收标准是如何确定的？

29.什么是消费税的税目税率表？它如何影响消费税的计算？

30.资源税的计税依据是什么？如何确定资源税的税额？

税务师考试《税法二》单选题

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于增值税政策的通知》，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用9%的税率。

2.【答案】D

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税期限可以是1年。

3.【答案】D

【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征税对象包括