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税务师《税法一》模拟考试试卷及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票上注明的税额，应计入下列哪项成本？()

A.销售成本

B.购买成本

C.生产成本

D.税金及附加

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

5.土地增值税的纳税人是哪些？()

A.土地使用权人

B.土地所有者

C.土地使用权人和土地所有者

D.土地使用权人和房地产交易双方

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.税前会计利润

7.增值税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

8.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地价值

C.土地用途

D.土地使用年限

9.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋所有人

B.房屋使用人

C.房屋所有人或使用人

D.房屋所有人或出租人

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

11.企业所得税的计税依据中，下列哪些属于准予扣除的项目？()

A.捐赠支出

B.职工工资

C.水电费

D.财产损失

E.营业外支出

12.个人所得税的税率适用范围包括哪些情况？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

13.土地增值税的计税依据包括哪些内容？()

A.土地使用权出让金

B.地上建筑物及附着物成本

C.转让房地产的收入

D.土地增值额

E.土地增值率

14.以下哪些属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供建筑安装服务

C.转让土地使用权

D.销售无形资产

E.提供金融保险服务

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人的进项税额，是指纳税人购进货物或者接受服务所支付的增值税额，以及取得的增值税专用发票上注明的______。

16.企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补，其中年度纳税期限为______。

17.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的______，按年计算、分期缴纳。

18.房产税的征税对象是房屋所有人或使用人，其中______的房屋不征收房产税。

19.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以及______。

四、判断题(共5题)

20.增值税专用发票上注明的税额，可以由购买方作为进项税额抵扣。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的税率是固定的，不会因企业的盈利水平不同而有所变化。()

A.正确B.错误

22.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。()

A.正确B.错误

23.房产税的征税对象是房屋所有人或使用人，出租的房屋不征收房产税。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减去相关成本费用后的余额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

26.请说明企业所得税的税前扣除项目及其限制条件。

27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

28.土地增值税的征收范围包括哪些情况？

29.简述房产税的征收原则和计税依据。

税务师《税法一》模拟考试试卷及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税专用发票上注明的税额是购买方可以抵扣的进项税额，应计入购买成本。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

3.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不