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税务师考试《税法一》试题真题及答案6

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按下列哪一项规定征收增值税？()

A.3%的征收率

B.6%的征收率

C.13%的征收率

D.11%的征收率

2.企业所得税的纳税义务人是指哪些单位或个人？()

A.企业法人

B.个人

C.个体工商户

D.以上都是

3.土地增值税的征税范围包括哪些行为？()

A.土地使用权转让

B.土地房屋买卖

C.土地房屋出租

D.土地使用权出让

4.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

5.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售无形资产

D.购买原材料

6.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：()

A.房产原值

B.房产原值减除一定比例后的余值

C.房产的市场价格

D.房产租金

7.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

8.增值税小规模纳税人的征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

9.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.比例税率和超额累进税率

B.比例税率和定额税率

C.超额累进税率和定额税率

D.定额税率和超额累进税率

10.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.没有时间限制

11.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：()

A.车辆购置税的纳税人为车辆所有者

B.车辆购置税的纳税人为车辆购买者

C.车辆购置税的纳税人为车辆使用者

D.车辆购置税的纳税人为车辆注册人

二、多选题(共5题)

12.根据增值税法律制度的规定，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

13.企业所得税的纳税人应当具备哪些条件？()

A.在中国境内设立机构、场所

B.取得来源于中国境内的所得

C.取得来源于中国境外的所得

D.有独立的法人资格

14.土地增值税的计税依据包括哪些部分？()

A.土地使用权出让金

B.建造成本

C.房地产开发费用

D.土地增值额

15.个人所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.赡养老人费用

B.子女教育费用

C.医疗保险费用

D.工资薪金

16.营业税改征增值税后，哪些行业或企业仍需缴纳营业税？()

A.房地产开发企业

B.金融保险企业

C.建筑业企业

D.文化体育业企业

三、填空题(共5题)

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准之一是年应征增值税销售额不超过______万元。

18.企业所得税的税率为______，适用于年应纳税所得额超过25万元的企业。

19.土地增值税的税率分为四级超率累进税率，第一级的增值额未超过______的部分，税率为30%。

20.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除______后的余额为应纳税所得额。

21.增值税专用发票的开具时限为增值税纳税义务发生之日起______日内。

四、判断题(共5题)

22.增值税小规模纳税人的征收率统一为3%，不得抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在结转年度后无限期弥补。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权的行为。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。()

A.正确B.错误

26.房产税的计税依据是房产的原始价值，不考虑折旧。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

27.简述增值税的征税范围。

28.阐述企业所得税的纳税申报程序。

29.解释土地增值税的概念及其征收对象。

30.说明个人所得税的税收优惠政策有哪些？

31.描述营业税改征增值税的意义。

税务师考试《税法一》试题真题及答案6

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据增值税政策，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按6%的征收率征收增值税。

2.【答案】D