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税务师的考试《税法一》考前练习题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应记载以下哪项内容？()

A.纳税人识别号

B.税率

C.开票日期

D.以上都是

2.企业所得税的纳税义务发生时间，下列哪项是正确的？()

A.货物发出时

B.收到预收款时

C.收到销售款时

D.签订合同时

3.个人所得税的税率，下列哪项是正确的？()

A.3%，9%，15%，25%，35%，45%

B.5%，10%，20%，25%，30%，35%

C.3%，6%，9%，12%，15%，18%

D.5%，10%，15%，20%，25%，30%

4.营业税的纳税地点，下列哪项是正确的？()

A.经营地

B.居住地

C.注册地

D.收入来源地

5.企业所得税的计税依据，下列哪项是正确的？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.营业外收入

6.增值税的征收范围，下列哪项是正确的？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

7.个人所得税的征收范围，下列哪项是正确的？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

8.企业所得税的减免税政策，下列哪项是正确的？()

A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减按15%的税率征收企业所得税

D.以上都是

9.增值税的免税政策，下列哪项是正确的？()

A.销售免税农产品

B.提供教育服务

C.出口货物、劳务

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供金融服务

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.事业单位

12.个人所得税的征收方式有哪几种？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

13.以下哪些属于营业税的减免税项目？()

A.教育机构提供的教育服务

B.医疗机构提供的医疗服务

C.社会福利机构提供的养老服务

D.国有企业上缴的利润

14.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？()

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减按15%的税率征收企业所得税

D.企业亏损弥补政策

三、填空题(共5题)

15.增值税专用发票上必须注明增值税纳税人的

16.企业所得税的纳税年度自公历

17.个人所得税的税率采用超额累进税率，累进税率表由

18.营业税的纳税期限由

19.企业所得税的亏损可以在

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人购进的固定资产可以抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税年度是自公历的次月1日起至次年的次月31日止。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会根据纳税人的收入水平进行调整。()

A.正确B.错误

23.营业税的征税范围包括转让无形资产、销售不动产以及提供交通运输、建筑、金融等服务。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税专用发票的基本内容。

26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

27.个人所得税有哪些征收方式？

28.营业税的税率是如何确定的？

29.什么是企业所得税的亏损弥补政策？

税务师的考试《税法一》考前练习题

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税专用发票上应记载纳税人识别号、税率、开票日期等必要信息。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税义务发生时间为实际收到销售款的时间。

3.【答案】A

【解析】个人所得税的税率分为7级超额累进税率，具体为3%，9%，15%，25%，35%，45%和5%七档。

4.【答案】A

【解析】营业税的纳税地