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税务师职业资格考试大纲(税法一)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当在开具之日起多少天内认证？()

A.15天

B.30天

C.60天

D.90天

2.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.按月申报，按季预缴

B.按季申报，按月预缴

C.按月申报，按月预缴

D.按季申报，按季预缴

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.仅限中国公民

B.仅限在中国境内有住所的个人

C.中国公民和在中国境内有住所的个人

D.仅限在中国境内有住所的个人或者在中国境内居住满一年的个人

5.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.销售古旧图书

C.销售自用房产

D.销售教育用品

6.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以抵免多少企业所得税应纳税额？()

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

7.增值税一般纳税人的增值税专用发票的抵扣期限是多久？()

A.90天

B.180天

C.360天

D.无限期

8.下列哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.个人所得税的税率分为几个档次？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

10.增值税小规模纳税人的简易征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

二、多选题(共5题)

11.根据增值税法的规定，下列哪些行为应视同销售货物？()

A.销售代销货物

B.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

D.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人

12.企业所得税法规定的应纳税所得额的计算，下列哪些项目可以从收入总额中扣除？()

A.利息收入

B.资产损失

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

13.个人所得税法规定的工资、薪金所得的计税方法，下列哪些属于税前扣除的项目？()

A.起征点

B.工资、薪金所得减除费用

C.专项扣除

D.专项附加扣除

14.增值税法规定的应税行为包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

15.企业所得税法规定的固定资产的折旧方法，下列哪些是允许的方法？()

A.年限平均法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.按直线法计提折旧

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，在符合条件的情况下，可以抵扣其应纳税额，其中购进货物支付的增值税进项税额是指增值税专用发票上注明的______。

17.企业所得税的纳税期限，根据企业所得税法的规定，企业应当自年度终了后______内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

18.个人所得税法规定的工资、薪金所得的计税方法中，每月应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=每月收入额-______。

19.增值税小规模纳税人的简易征收率为______。

20.根据增值税法的规定，增值税的纳税人分为______和______两大类。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人必须按照规定的期限办理纳税申报，逾期未申报的，税务机关可以加收滞纳金。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人可以在计算应纳税所得额时，将各项捐赠支出全额扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人仅限于在中国境内有住所的个人。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的开具是增值税一般纳税人进行进项税额抵扣的必要条件。()

A.正确B.错误

25.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以抵免其全部企业所得税应纳税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的纳税人分类及其区别。

27.解释企业所得税的应纳税所得额的计算方法，并说明影响应纳税所得额的因素。

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