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税务师推荐题库及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.用于个人和家庭的支出

B.用于赞助支出的款项

C.用于广告费用的支出

D.用于违法经营的罚款

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.销售不动产

3.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪个税率适用于年应纳税所得额超过360,000元的部分？()

A.3%

B.10%

C.25%

D.30%

4.企业购买固定资产的支出，在会计处理上应计入哪个科目？()

A.营业外支出

B.管理费用

C.固定资产

D.负债

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

6.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，下列哪个属于小规模纳税人？()

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额超过500万元的服务业企业

C.年应税销售额未超过500万元的企业

D.年应税销售额超过500万元的商业企业

7.个人所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

8.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.销售图书

C.销售教育服务

D.销售金融服务

9.企业所得税的纳税地点在哪里？()

A.企业所在地

B.注册地

C.收入发生地

D.主管税务机关所在地

10.下列哪项不属于增值税的价外费用？()

A.包装费

B.运费

C.城市维护建设税

D.代收款项

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供有形动产租赁服务

12.企业所得税的计税依据包括以下哪些？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.成本费用

D.税收优惠政策

13.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.房屋贷款利息支出

B.子女教育支出

C.继续教育支出

D.大病医疗支出

14.以下哪些属于增值税的进项税额？()

A.购进原材料支付的增值税

B.外购固定资产支付的增值税

C.税法规定的其他可以抵扣的进项税额

D.销售货物支付的增值税

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.支付给职工的工资、薪金

B.按规定提取的职工福利费

C.用于公益事业的捐赠

D.税法规定的其他可以扣除的项目

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的纳税期限为______，企业应当按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

18.个人所得税的税率采用累进税率，其中年应纳税所得额超过360,000元的部分适用的税率是______。

19.增值税的免税项目包括______，以及财政部和国家税务总局规定的其他免税货物和服务。

20.企业发生的下列支出中，______可以在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人必须是一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为每年一次。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。()

A.正确B.错误

24.增值税的税率是固定的，不会随着销售额的变化而变化。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入和成本费用。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

28.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？

29.问：增值税的征收管理有哪些主要规定？

30.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些类型？

税务师推荐题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《企业所得税法》第八条规定，企业发生的广告费用支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

2.【答案】D

【解析】根据《增值税暂行条例》第一条的规定，增值税的