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税务师之涉税服务实务综合练习试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.社会团体

3.增值税的纳税人分为几类？()

A.一类

B.两类

C.三类

D.四类

4.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.股息收入

C.捐赠收入

D.税前扣除项目

5.增值税专用发票的联次是多少？()

A.三联

B.四联

C.五联

D.六联

6.企业所得税的纳税期限一般为多久？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

7.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购进原材料

8.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

9.增值税的纳税地点是哪里？()

A.企业所在地

B.货物销售地

C.机构所在地

D.货物使用地

10.下列哪项不属于增值税的征税对象？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退税款

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.费用总额

D.税前扣除项目

12.增值税专用发票的开具要求包括哪些？()

A.发票内容真实

B.发票金额准确

C.发票开具及时

D.发票印章齐全

13.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.出口货物

C.销售自用房产

D.销售自用土地

14.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.税务机关调查申报

D.网上申报

15.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的抵扣联是增值税一般纳税人用于向税务机关申请抵扣增值税进项税额的联次。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。

19.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

20.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在一定条件下可以开具增值税普通发票代替增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人仅限于企业。()

A.正确B.错误

23.增值税的征收范围仅限于在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税期限为每个季度结束后的15日内。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票的开具要求中，发票金额必须与实际交易金额相符。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税专用发票的开具要求。

27.解释企业所得税中应纳税所得额的计算公式。

28.说明增值税的税率类型及其适用范围。

29.阐述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

30.解释什么是企业所得税的亏损弥补政策。

税务师之涉税服务实务综合练习试卷A卷附答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，不包括销售不动产。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人、行政事业单位和社会团体。

3.【答案】C

【解析】增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，共分为三类。

4.【答案】D

【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、股息收入和捐赠收入，不包括税前扣除项目。

5.【答案】B

【解析】增值税专用发票的联次为四联，各联分别为发票联、抵扣联、记账联和存根联。

6.【答案】