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税务师考试大纲解读及专项训练试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业在计算企业所得税时，下列哪项费用可以在税前扣除？()

A.违法罚款

B.交际应酬费

C.工资薪金

D.无形资产摊销

2.增值税一般纳税人，下列哪项行为不属于增值税视同销售？()

A.将自产货物用于非增值税应税项目

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将自产货物对外投资

D.将外购货物用于集体福利

3.个人所得税中，下列哪项所得免征个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收利息所得

D.国债利息所得

4.企业所得税的居民纳税人，下列哪项所得不计入应纳税所得额？()

A.利息所得

B.股息所得

C.资产转让所得

D.捐赠所得

5.增值税小规模纳税人，下列哪项符合简易计税方法的标准？()

A.年销售额超过500万元

B.年销售额不超过500万元

C.年销售额超过300万元

D.年销售额不超过300万元

6.企业在进行财产损失税前扣除时，下列哪项凭证是必须的？()

A.税务机关审批文件

B.财产损失证明

C.财产损失鉴定报告

D.财产损失责任人证明

7.下列哪项行为属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.奖金

C.返利

D.以上都是

8.个人所得税中，下列哪项所得需要缴纳个人所得税？()

A.遗产继承所得

B.赠与所得

C.投资收益

D.上述均不需要

9.企业所得税的居民纳税人，下列哪项属于企业所得税的应税所得？()

A.国债利息所得

B.捐赠所得

C.财产转让所得

D.以上均不属于

10.增值税一般纳税人，下列哪项行为不属于增值税纳税义务发生时间？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.发票开具

D.预收款项

11.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.会计费用

B.销售费用

C.税收滞纳金

D.管理费用

二、多选题(共5题)

12.根据增值税法规定，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.提供不动产租赁服务

D.出口货物

13.企业所得税法中，以下哪些属于企业的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.符合条件的非营利组织的收入

14.个人所得税法规定，以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

15.企业所得税法中，以下哪些费用属于可以在税前扣除的费用？()

A.工资薪金支出

B.营业外支出

C.所得税税款

D.捐赠支出

16.增值税小规模纳税人可以选择采用简易计税方法，以下哪些是简易计税方法的特点？()

A.税率较低

B.计算简便

C.账务处理简单

D.不得抵扣进项税额

三、填空题(共5题)

17.增值税一般纳税人销售货物时，增值税的纳税义务发生时间为收到销售款或者取得销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。这里的‘销售款’是指销售货物或者提供应税劳务收取的现金、

18.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时

19.个人所得税法规定，个人取得的国家科技成果转化奖励，免征个人所得税，但奖励金额超过

20.根据增值税法规定，增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%，其中13%的税率为销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产的一般纳税人适用的税率。

21.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，

四、判断题(共5题)

22.增值税小规模纳税人可以自行选择是否采用简易计税方法。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的居民纳税人发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

24.个人所得税法规定，个人取得的国家科技成果转化奖励，免征个人所得税。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额可以抵扣。()

A.正确B.错误

26.企业所得税的居民纳税