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税法考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税法最核心的要素是（）

A.纳税义务人

B.征税对象

C.税率

D.税目

2.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

3.税收“三性”不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.及时性

4.我国增值税的基本税率为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.企业所得税税前扣除的基本原则是（）

A.权责发生制

B.收付实现制

C.配比原则

D.实质重于形式

6.个人所得税综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.全额累进税率

D.定额税率

7.下列应税消费品中，在生产环节征收消费税的是（）

A.金银首饰

B.白酒

C.钻石首饰

D.手表

8.税收保全措施的前提是（）

A.纳税人有逃避纳税义务行为

B.纳税人未按规定期限缴纳税款

C.纳税人存在偷税行为

D.纳税人账簿混乱

9.纳税申报的主要方式不包括（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.代理申报

10.税务登记的范围不包括（）

A.企业

B.个体工商户

C.国家机关

D.事业单位

多项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人包括（）

A.销售货物的单位

B.提供加工劳务的个人

C.进口货物的单位

D.销售服务的企业

2.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

3.企业所得税的免税收入有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息

C.财政拨款

D.行政事业性收费

4.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.赡养老人

5.下列属于税收优惠政策的有（）

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.税额抵免

6.税务行政处罚的种类包括（）

A.罚款

B.没收财物和违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

7.发票管理的内容包括（）

A.发票的印制

B.发票的领购

C.发票的开具

D.发票的保管

8.纳税信用等级评价的周期通常包括（）

A.一个纳税年度

B.两个纳税年度

C.三个纳税年度

D.五年

9.税收保全措施与强制执行措施的区别有（）

A.适用对象不同

B.前提条件不同

C.执行手段不同

D.执行期限不同

10.税务行政复议的受案范围包括（）

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的行政处罚

D.税务机关不予依法办理退税

判断题（每题2分，共10题）

1.税率是税法构成要素的核心（）

2.税收具有强制性、无偿性和固定性特征（）

3.增值税是价外税，消费税是价内税（）

4.企业所得税的税率统一为25%（）

5.个人所得税实行综合与分类相结合的税制（）

6.消费税均在生产、进口或委托加工环节征收（）

7.税收征管法适用于所有税种的征收管理（）

8.税务机关有权对纳税人的应纳税额进行核定（）

9.纳税人必须自行向税务机关办理纳税申报（）

10.税收滞纳金可以超过税款本金（）

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税法的三个基本特征。

2.增值税有哪三种计税方法？

3.企业所得税中不得扣除的项目有哪些？

4.税务登记包括哪些种类？

讨论题（总4题，每题5分）

1.讨论税收法定原则的内涵及其在我国税收法治建设中的重要性。

2.分析企业在税务筹划过程中应注意的主要风险点。

3.谈谈个人所得税综合所得汇算清缴的意义及可能存在的问题。

4.讨论税务机关加强税收征管对企业合规经营的影响及企业应对策略。

答案

单项选择题：1.C2.B3.D4.D5.A6.B7.B8.A9.D10.C

多项选择题：1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.A9.ABC10.ABC

判断题：1.√2.√3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.×

简答题：

1.税法特征：1.强制性，国家凭借政治权力强制征税；2.无偿性，税款归国家所有，无直接返还；3.固定性，征税对象、税率等预先规定。

2.增值税计税方法：1.一般计税方法（销项减进项）；2.简易计税方法（征收率计算）；3.扣缴计税方法（境外服务代扣代缴）。

3.不得扣除项目：1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；2.税收滞纳金、罚金、罚款；3.非广告性赞助支出；4.未经核定的准备金支出。

4.税务