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高频精选：四川税务考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.下列属于税收职能的是？

A.调节经济

B.组织财政收入

C.监督经济

D.以上都是

4.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

5.企业所得税的税率一般为？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

6.消费税的计税依据通常是？

A.销售额

B.销售量

C.销售利润

D.销售成本

7.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

8.下列不属于税收优惠形式的是？

A.减免税

B.退税

C.加征

D.税收抵免

9.关税的纳税人是？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.以上都是

10.税收的本质是？

A.国家凭借政治权力参与社会产品分配

B.国家对社会财富的再分配

C.国家取得财政收入的手段

D.国家调节经济的工具

答案：1.B2.A3.D4.C5.B6.A7.A8.C9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收按征税对象分类可分为？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.税收制度的构成要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

4.企业所得税的纳税义务人包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

5.下列属于税收征管环节的有？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

6.税收优惠的形式有？

A.减免税

B.退税

C.税收抵免

D.优惠税率

7.关税的分类有？

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

8.下列属于中央税的是？

A.消费税

B.关税

C.车辆购置税

D.增值税

9.税收的作用包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.维护国家权益

10.税收法律关系的主体包括？

A.征税主体

B.纳税主体

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABC9.ABCD10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象就是纳税人。（）

3.税率越高，税收收入就越多。（）

4.增值税是价内税。（）

5.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

6.纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定程序。（）

7.税收优惠就是对纳税人少征税。（）

8.关税是对进出境货物和物品征收的一种税。（）

9.地方税就是由地方政府征收的税。（）

10.税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个基本特征。

税收具有强制性、无偿性、固定性。强制性指依靠国家政治权力强制征收；无偿性是国家征税后不再直接偿还；固定性表现为征税对象、税率等相对固定。

2.企业所得税应纳税所得额如何计算？

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.什么是税收征管？

税收征管是税务机关依据税法指导纳税人正确履行纳税义务，并对征纳过程进行组织、管理、监督、检查等工作的总称，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。

4.税收有哪些职能？

税收具有组织财政收入、调节经济、监督经济等职能。组织财政收入是基本职能；调节经济可调节生产、消费、分配等；监督经济能反映经济运行情况。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

可优化税种结构，如适当调整流转税与所得税比重；完善税收优惠政策，增强针对性和实效性；加强税收征管信息化建设，提高征管效率；推进税收法制建设，提升税收法律层级。

2.税收对经济的调节作用体现在哪些方面？

税收可调节产业结构，对鼓励或限制的产业实行不同税收政策；调节收入分配，通过累进税率等缩小贫富