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地税面试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.税务部门征收个人所得税时，下列哪项所得可以免征个人所得税？（）

A.劳务报酬所得

B.偶然所得

C.税金所得

D.财产租赁所得

【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，税金所得可以免征个人所得税。

2.企业发生的与生产经营相关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？（）

A.办公费用

B.工资薪金支出

C.资产折旧费用

D.赞助费

【答案】D

【解析】赞助费属于与企业生产经营无关的支出，不得税前扣除。

3.纳税人办理纳税申报时，应向税务机关提供哪些资料？（）

A.纳税申报表

B.财务会计报表

C.审计报告

D.以上都是

【答案】D

【解析】纳税人办理纳税申报时，应向税务机关提供纳税申报表、财务会计报表和审计报告等资料。

4.个人所得税的税率分为几级？（）

A.3级

B.5级

C.7级

D.9级

【答案】D

【解析】个人所得税的税率分为9级，适用于不同的收入水平。

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，下列哪项表述正确？（）

A.可以全额扣除

B.不得扣除

C.按规定比例扣除

D.视情况而定

【答案】C

【解析】企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按规定比例扣除。

6.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，应如何处理？（）

A.不需要处理

B.承担罚款

C.向税务机关说明情况并申请延期

D.重新办理纳税申报

【答案】C

【解析】纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，应向税务机关说明情况并申请延期。

7.个体工商户的生产经营所得，适用哪种税率？（）

A.比例税率

B.累进税率

C.超额累进税率

D.固定税率

【答案】C

【解析】个体工商户的生产经营所得，适用超额累进税率。

8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项表述正确？（）

A.可以全额扣除

B.不得扣除

C.按规定比例扣除

D.视情况而定

【答案】C

【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，按规定比例扣除。

9.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项属于免税收入？（）

A.劳务报酬所得

B.偶然所得

C.国债利息收入

D.财产转让所得

【答案】C

【解析】国债利息收入属于免税收入。

10.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关应如何处理？（）

A.不处理

B.责令限期改正

C.处以罚款

D.以上都是

【答案】D

【解析】纳税人未按规定设置账簿的，税务机关应责令限期改正，并处以罚款。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.财产租赁所得

E.国债利息收入

【答案】A、B、C、D

【解析】个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、偶然所得和财产租赁所得，国债利息收入属于免税收入。

2.企业发生的下列支出，哪些可以在税前扣除？（）

A.办公费用

B.工资薪金支出

C.资产折旧费用

D.赞助费

E.利息支出

【答案】A、B、C、E

【解析】企业发生的办公费用、工资薪金支出、资产折旧费用和利息支出可以在税前扣除，赞助费不得扣除。

3.纳税人办理纳税申报时，应向税务机关提供哪些资料？（）

A.纳税申报表

B.财务会计报表

C.审计报告

D.实际经营情况说明

E.税务登记证

【答案】A、B、C、D

【解析】纳税人办理纳税申报时，应向税务机关提供纳税申报表、财务会计报表、审计报告和实际经营情况说明等资料。

4.个人所得税的税率分为几级？适用于哪些收入水平？（）

A.3级，适用于低收入水平

B.5级，适用于中等收入水平

C.7级，适用于高收入水平

D.9级，适用于不同收入水平

E.以上都是

【答案】D、E

【解析】个人所得税的税率分为9级，适用于不同的收入水平。

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，下列哪些表述正确？（）

A.可以全额扣除

B.不得扣除

C.按规定比例扣除

D.视情况而定

E.需经税务机关批准

【答案】C、D

【解析】企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按规定比例扣除，具体比例视情况而定。

三、填空题（每题2分，共8分）

1.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关应责令限期改正，并处以______罚款。

【答案】1万元以下

2.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项属于免税收入？______

【答案】国债利息收入

3.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，按规定比例扣除，一般不超过年度利润总额的______。

【答案】12%

4.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，应向税务机关说明情况并申请______。

【答案】延期

四、判断题（每题2分，共10分）

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大。（）

【答案】（×）