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2025年征管题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收征收管理法的立法目的是什么？

A.促进经济发展

B.保证国家财政收入

C.维护税法尊严

D.提高纳税人意识

答案：B

2.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取什么措施？

A.罚款

B.没收财产

C.停止出口退税

D.责令限期改正

答案：D

3.税务机关对纳税人进行的税务检查，其法律依据是什么？

A.税收征收管理法

B.企业法

C.合同法

D.劳动法

答案：A

4.纳税人因不可抗力导致纳税义务不能按期履行，应如何处理？

A.免除纳税义务

B.减少纳税金额

C.延期纳税

D.转移纳税义务

答案：C

5.税务代理人的法律责任是什么？

A.负有行政责任

B.负有民事责任

C.负有刑事责任

D.负有多种责任

答案：D

6.税收强制执行措施不包括以下哪一项？

A.查封

B.扣押

C.拍卖

D.罚款

答案：D

7.纳税人申请延期纳税的期限最长为多少天？

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

答案：C

8.税务登记的目的是什么？

A.管理纳税人

B.收集税收信息

C.规范税收行为

D.以上都是

答案：D

9.税务机关对纳税人进行的税务检查，其程序是什么？

A.通知检查

B.实施检查

C.作出决定

D.以上都是

答案：D

10.纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可以采取什么措施？

A.罚款

B.没收财产

C.停止出口退税

D.责令限期改正

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收征收管理法的适用范围包括哪些？

A.国家机关

B.企业

C.个体工商户

D.外国组织

答案：A,B,C,D

2.纳税人的权利有哪些？

A.要求税务机关提供纳税咨询服务

B.要求税务机关依法征税

C.要求税务机关保护其合法权益

D.要求税务机关提供税务代理服务

答案：A,C

3.税务机关的职责有哪些？

A.征收税款

B.管理税务登记

C.进行税务检查

D.提供税务咨询服务

答案：A,B,C,D

4.税务代理人的义务有哪些？

A.遵守税收法律法规

B.维护纳税人合法权益

C.向税务机关如实反映情况

D.接受税务机关的监督

答案：A,B,C,D

5.税收强制执行措施包括哪些？

A.查封

B.扣押

C.拍卖

D.罚款

答案：A,B,C

6.纳税人申请延期纳税的条件有哪些？

A.有不可抗力因素

B.有确凿的证据

C.有合理的理由

D.有税务机关的批准

答案：A,C,D

7.税务登记的种类有哪些？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

答案：A,B,C,D

8.税务检查的方式有哪些？

A.通知检查

B.实地检查

C.调查取证

D.作出决定

答案：A,B,C

9.纳税人未按规定申报纳税的后果有哪些？

A.罚款

B.没收财产

C.停止出口退税

D.责令限期改正

答案：A,D

10.税务代理人的法律责任有哪些？

A.负有行政责任

B.负有民事责任

C.负有刑事责任

D.负有多种责任

答案：A,B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收征收管理法的立法目的是保证国家财政收入。

答案：正确

2.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取强制执行措施。

答案：错误

3.税务机关对纳税人进行的税务检查，必须提前通知纳税人。

答案：正确

4.纳税人因不可抗力导致纳税义务不能按期履行，可以免除纳税义务。

答案：错误

5.税务代理人的法律责任仅限于行政责任。

答案：错误

6.税收强制执行措施不包括罚款。

答案：正确

7.纳税人申请延期纳税的期限最长为90天。

答案：正确

8.税务登记的目的是管理纳税人。

答案：正确

9.税务机关对纳税人进行的税务检查，其程序包括通知检查、实施检查和作出决定。

答案：正确

10.纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可以责令限期改正。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收征收管理法的立法目的。

答案：税收征收管理法的立法目的是保证国家财政收入，维护税法尊严，规范税收行为，保护纳税人的合法权益，促进经济发展。

2.简述税务代理人的法律责任。

答案：税务代理人的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任。行政责任是指税务机关对税务代理人违反税收法律法规的行为进行行政处罚；民事责任是指税务代理人因违反合同或侵权行为对纳税人或其他主体承担的赔偿责任；刑事责任是指税务代理人因故意或重大过失违反税收法律法规，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3.简述税收强制执行措施的