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集团公司全面预算管理制度

第一章总则

第•条全面预算管理的目的

为推动全面预算管理的顺利实施，提升公司管理水，强化内部控制，防范经

营风险，实现公司经营目标，根据XX股份有限公司（以下简称“公司”）的实际情

况及XX集团的管理要求，特制定本管理制度。

第二条全面预算管理的任务

全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管

理水的重要途径，其主要任务是：

（一）推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划的结合。通过编制全面预

算细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划

安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。

（二）为绩效管理提供制度依据。通过全面预算管理与绩效管理相结合，为公

司全体员工设立行为标准，明确工作的努力方向，促使其行为符合公司战略目标及

年度经营目标的要求。

（三）强化事中控制与成本监控。通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，

可以迅速发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，可以降低公司

日常经营风险，控制各项费用支出，有效降低营运成本。

（P1）加强公司内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致。通过仝员参

与、全方位和全过程的预算管理体系设计，实现对公司整体经营活动的事前规划、

事中控制和事后分析反馈，增强公司对经营活动的控制能力。

促进资源优化配置。通过编制全面预算，促使公司管理层认真考虑完成经营目

标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化提前做好准备，实现公司各类资源

的有效配置，提高资源利用效率。

第三条全面预算管理的范围

一切经营活动全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖，并进行事前、事

中、事后相结合的全程监控。

第四条全面预算管理体系的模式

公司的管理重点是开发市场，提高市场占有率，保证利润目标的实现，因此，

采取以销售收入为中心的全面预算管理模式，

以销定产，提升公司内部管理水，提高核心竞争力，推动各项目标的完成，

保证最大限度的提高公司市场占用率和1=1标利润。

第五条全面预算的编制方法

为了促进公司在预算年度能够及时按照实际经营状况的变化情况，实施动态预

算管理，采取以季为周期，按月滚动的全面预算编制方法。

第二章全面预算的管理体制与组织体系

第六条全面预算管理体制

公司实行统•规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以卜.管理原则

（一）目标一致性原则。预算必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于集

团、公司的战略目标和经营目标。

（二）全面性原则。i切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、

全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。

（三）适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预

算在执行过程中切实可行。

（四）分级预算原则。按一级管理二级、二级管理三级的原则实行分级管理，

各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，公司对各部门予以监控审批。

（五）上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。

（六）不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃

性与合法性。

第七条全面预算管理的组织体系

全面预算管理的组织体系以预算管理委员会、预算管理办公室为主体，跨部门

设立预算责任网络。

全面预算管