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税务征管法规试题集及答案版

一、单项选择题（每题1分，共10题）

说明：每题只有一个正确答案。

1.纳税人办理税务登记后，发生改变名称的，应当自改变之日起（）日内向税务机关办理变更登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

2.税务机关对纳税人报送的纳税申报表，应当自收到之日起（）日内审查完毕。

A.5

B.10

C.15

D.20

3.下列哪项不属于税务检查的职权范围？（）

A.查账

B.查询银行存款

C.查封财务印章

D.调取发票原件

4.纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

5.税务行政复议的申请人必须是（）。

A.与被申请的具体行政行为有利害关系的公民、法人或其他组织

B.税务机关的上级主管部门

C.税务机关的内部工作人员

D.任何公民或组织

6.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，应当在不可抗力情形消除后（）日内，向税务机关报告。

A.5

B.10

C.15

D.20

7.下列哪项不属于增值税征税范围？（）

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.行政管理服务

D.农业生产者销售的自产农产品

8.税务机关对纳税人财务会计制度及会计核算软件的监督，主要通过（）方式进行。

A.查账

B.检查发票领用情况

C.审查纳税申报表

D.调查银行流水

9.纳税人发生纳税争议的，应当先向税务机关申请（），对复议决定不服的，再依法向人民法院起诉。

A.税务检查

B.税务调解

C.税务复议

D.税务仲裁

10.税务机关委托代征税款时，委托方和受托方应当签订（），明确双方的权利义务。

A.委托代征协议

B.税务代理合同

C.纳税担保书

D.税款征收决定书

二、多项选择题（每题2分，共10题）

说明：每题有多个正确答案，少选、多选、错选均不得分。

1.税务登记的主要内容包括（）。

A.纳税人名称

B.法定代表人身份证明

C.财务负责人信息

D.经营场所、经营范围

2.税务机关的税务检查职权包括（）。

A.查询银行存款账户

B.查封财务账簿

C.调取发票原件

D.询问相关人员

3.下列哪些情形下，纳税人可以申请延期缴纳税款？（）

A.纳税人发生较大亏损

B.纳税人遭遇自然灾害

C.纳税人临时资金周转困难

D.纳税人经营规模较小

4.税务行政复议的审理原则包括（）。

A.复议机关依法独立审理

B.以事实为依据，以法律为准绳

C.调解原则

D.公开、公正原则

5.增值税专用发票的管理要求包括（）。

A.发票开具必须真实、准确

B.发票存根联由纳税人保管至少5年

C.发票丢失应立即报告税务机关

D.发票使用必须连续编号

6.纳税人未按规定设置、保管账簿的，税务机关可以（）。

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.停止其领用发票

D.提起诉讼

7.税务检查的程序一般包括（）。

A.确定检查对象

B.调查取证

C.出具检查报告

D.作出处理决定

8.纳税人申请税务行政复议的，应当提交的材料包括（）。

A.行政复议申请书

B.被申请的具体行政行为副本

C.证明复议申请人与该行政行为有利害关系的相关材料

D.税务机关的处罚决定书

9.消费税的征税范围包括（）。

A.烟草制品

B.化妆品

C.额度使用费

D.财产租赁服务

10.税务机关对纳税人提供的财务会计资料进行审核时，可以（）。

A.要求纳税人提供会计凭证

B.检查账簿记录的真实性

C.调取银行对账单

D.委托第三方机构进行审计

三、判断题（每题1分，共10题）

说明：请判断下列说法的正误。

1.纳税人发生解散、破产时，应当自解散、破产之日起30日内向税务机关办理注销税务登记。（）

2.税务机关可以对纳税人进行突击检查，无需提前通知。（）

3.纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可处2000元以上1万元以下的罚款。（）

4.税务行政复议的复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

5.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）

6.纳税人因不可抗力逾期申报纳税的，不予征收滞纳金。（）

7.税务机关委托代征税款时，受托方对征收的税款承担连带责任。（）

8.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以申请行政复议或提起行政诉讼。（）

9.消费税的纳税环节主要在生产环节和进口环节。（）

10.纳税人申请延期缴纳税款，必须经省级税务机关批准。（）

四、简答题（每题