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税收学基础考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的主体是（）

A.国家

B.企业

C.个人

D.社会组织

2.以下属于直接税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

3.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.我国现行增值税的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.累进计税

6.企业所得税的纳税人不包括（）

A.国有企业

B.个人独资企业

C.股份制企业

D.外商投资企业

7.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产评估值

9.资源税的征税对象是（）

A.自然资源

B.人造资源

C.可再生资源

D.不可再生资源

10.下列不属于税收职能的是（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.管理职能

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.下列属于流转税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税（已废止）

D.关税

3.税率的形式主要有（）

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.累退税率

4.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.进口货物

5.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

6.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.房产税的纳税人包括（）

A.产权所有人

B.承典人

C.房产代管人

D.房产使用人

8.资源税的征税范围包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

9.税收的经济效应包括（）

A.收入效应

B.替代效应

C.产出效应

D.挤出效应

10.税收征管的主要环节包括（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）

2.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）

3.增值税是对增值额征收的一种税，属于价内税。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

6.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）

7.房产税的计税依据只有房产余值。（）

8.资源税的征收有利于保护和合理利用自然资源。（）

9.税收的财政职能是税收最基本的职能。（）

10.税务机关可以自行决定开征、停征某一税种。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的概念和特征。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。其特征有强制性，以国家强制力保证征收；无偿性，无需直接返还纳税人；固定性，征税标准预先规定。

2.简述增值税的特点。

增值税特点包括：以增值额为计税依据，避免重复征税；实行普遍征收，涉及生产、流通各环节；多环节征收但税不重征；税负具有转嫁性，最终由消费者承担。

3.简述企业所得税的扣除原则。

企业所得税扣除原则有：权责发生制原则，按实际发生期间扣除；配比原则，收入与成本费用合理配比；相关性原则，扣除项目与收入相关；合理性原则，费用支出合理。

4.简述税收征管的主要内容。

税收征管主要内容有税务登记，确定纳税人身份；纳税申报，纳税人按规定申报纳税信息；税款征收，税务机关依法征收税款；税务检查，监督纳税人纳税情况。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论税收在调节收入分配方面的作用。

税收可通过累进税制调节高收入者税负，如个人所得税。还能对奢侈品征消费税，增加富人支出。对低收入群体给予税收优惠，缩小贫富差距，促进社会公平。

2.讨论增值税转型对企业的影响。

增值税转型允许企业抵扣固定资产进项税，降低企业税负，增加企业现金流。刺激企业投资，更新设备，提高生产效率，增强企业竞争力，促进产业升级。

3.讨论如何加强税