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2025年企业会计主任工作手册

第1章会计核算基础

1.1会计准则与制度

1.2会计核算方法

1.3会计科目设置

1.4会计凭证管理

1.5会计账簿登记

第2章财务报表编制

2.1资产负债表编制

2.2利润表编制

2.3现金流量表编制

2.4所有者权益变动表编制

2.5财务报表附注

第3章税务管理

3.1增值税管理

3.2企业所得税管理

3.3个人所得税管理

3.4其他税费管理

3.5税务申报与缴纳

第4章成本核算与控制

4.1成本核算方法

4.2生产成本核算

4.3期间费用核算

4.4成本控制措施

4.5成本分析报告

第5章预算管理

5.1预算编制方法

5.2日常预算执行

5.3预算调整与控制

5.4预算分析评价

5.5全面预算管理

第6章资金管理

6.1资金筹集管理

6.2资金运用管理

6.3现金流量管理

6.4资金调度与平衡

6.5资金使用效率分析

第7章内部控制与审计

7.1内部控制制度

7.2内部控制执行

7.3内部审计程序

7.4内部审计报告

7.5内部控制改进

第8章会计信息化管理

8.1会计软件选型

8.2会计信息系统实施

8.3会计信息化维护

8.4数据安全与备份

8.5信息化管理效益评估

第9章财务分析

9.1财务比率分析

9.2财务趋势分析

9.3财务综合评价

9.4投资项目分析

9.5经营风险分析

第10章资产管理

10.1固定资产管理

10.2流动资产管理

10.3存货管理

10.4应收账款管理

10.5资产处置管理

第11章报表分析与应用

11.1资产负债表分析

11.2利润表分析

11.3现金流量表分析

11.4财务比率综合分析

11.5财务分析报告应用

第12章会计团队管理

12.1会计人员培训

12.2会计岗位职责

12.3会计团队建设

12.4会计工作考核

12.5会计职业道德

第1章会计核算基础

1.1会计准则与制度

-企业会计准则（CAS）是会计核算的基础，涵盖收入确认、资产减值、合并报表等核心内容。

-小企业会计制度适用于规模较小的企业，简化了部分准则要求，如固定资产折旧方法可选直线法或加速折旧法。

-企业需根据自身情况选择适用准则，如上市公司必须执行CAS，非上市公司可参考小企业会计制度。

-新旧准则衔接时，需对历史数据追溯调整，例如2017年新租赁准则要求将使用权资产纳入报表。

1.2会计核算方法

-权责发生制是主流核算方式，收入和费用按实际发生时间确认，而非现金收付。

-收入确认需满足“五步法”模型，包括识别合同、履约义务、确定交易价格、分摊交易价格、确认收入。

-成本核算可采用品种法、分批法或分步法，制造业常用分步法按生产环节归集成本。

-存货计价方法包括先进先出法（FIFO）、加权平均法、个别计价法，企业需根据管理需求选择，如FIFO在物价上涨时能体现较高利润。

1.3会计科目设置

-一级科目涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等六大类，如“应收账款”归属资产类。

-二级科目细化核算内容，如“应收账款”下设“应收账款—客户A”等明细。

-企业可根据业务特点增设三级科目，如“研发费用”可细分“材料费”“人工费”等。

-金融企业需特别设置“衍生金融资产”“同业存放”等科目，而制造业则需关注“制造费用”“在建工程”科目。

1.4会计凭证管理

-原始凭证需真实、完整，包括发票、收据、合同等，金额较大时需附明细清单。

-记账凭证需附原始凭证，并注明编号、日期、金额、摘要等信息，如一张凭证可附多张发票但需汇总金额。

-电子凭证需符合《电子会计凭证数据格式》标准，扫描件需清晰可辨认，且需与纸质凭证核对一致。

-每月终了需装订凭证，按编号顺序存档，保管期限至少为5年，重要凭证如不动产需长期保存。

1.5会计账簿登记

-日记账按交易逐笔登记，如现金日记账需逐笔记录现金收支，并每日结出余额。

-分类账包括总账和明细账，总账科目余额需与明细账汇总数一致，如“应付账款”总账=各供应商明细账之和。

-月末需核对账账相符，如总账“固定资产”科目余额应等于明细账各卡片原值之和。

-调账分录需注明原因，如计提折旧时需附计算表，注明折旧年限、残值率等数据，如某设备原值100万，年限10年，残值率5%，月折旧额为（100×95%）/120=7.92万。

2025年企业会计主任工作手册

第2章财务报表编制

2.1资产负债表编制

-资产负债表的作用：反映企业在某一特定日期的财务状况，包括