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目录01税种概述02流转税类03所得税类04财产税类05行为税类06资源税类

税种概述第一章

税收的定义无偿性、强制性和固定性税收特征用于公共服务和国家建设税收目的国家征收的财物税收本质

税种分类原则按一种标准分类，反映税种共性。同一逻辑标准抓住税种本质，避免逻辑混乱。反映本质特征

税收的作用税收是国家筹集财政收入的主要手段，用于支持公共服务和基础设施建设。筹集财政收入税收通过调整税率和税基，可以影响经济活动，促进经济稳定和增长。调节经济

流转税类第二章

增值税销售货物劳务等征收对象三档税率抵扣制税率计算

消费税定义与特点价内税，间接征收征收环节生产、进口及委托加工环节经济影响调节消费，增加税收

营业税（已取消）01营业税定义对营业额征税税种02取消时间2017年10月废止03作用特点筹集资金，计算简便

所得税类第三章

企业所得税征收方式与税率查账征收为主，税率通常为25%定义与纳税人对企业所得征税，含居民及非居民企业0102

个人所得税征税对象范围工资薪金等9类收入税率及计算方式综合所得3%-45%累进税率

资源税定义与目的调节资源级差收入计税方法与税率从价或从量计征

财产税类第四章

房产税从价或从租计征计税依据方式针对房屋产权人征收征税对象范围

车船使用税财产税，历史悠久，现称车船税定义与历史按车辆吨位、排量计征税额标准

印花税涵盖合同、产权转移书据等，适用于企业日常经营及大额资产购买。征税范围广泛01采用贴花法或汇总缴纳法，简化税收流程，降低管理成本。征收方式简便02

行为税类第五章

契税01契税定义不动产转移税02税率标准按房屋面积与套数

城市维护建设税增值税消费税计税依据按地区分三档税率差异城市维护建设主要用途

环境保护税针对污染强制征税定义与目的污水废气固废噪声征收范围《环保税法》2018施行法律依据010203

资源税类第六章

资源税能源矿产等5类征税范围从价或从量定额计税方式

矿产资源补偿费勘查保护资源主要用途依矿种开采量定征收标准补偿资源损耗征收目的

排污费（已并入环保税）排污费历史早期用于污染收费并入环保税2018年起排污费停止征收

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