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财税岗位考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

答案：C

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

答案：A

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

4.下列项目中，不征收消费税的是（）

A.白酒B.高档化妆品C.手机D.小汽车

答案：C

5.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税的税额B.营业额C.利润D.销售额

答案：A

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

答案：A

7.下列属于印花税纳税人的是（）

A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同立据人

答案：D

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

10.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积B.房产面积C.建筑面积D.使用面积

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

答案：ABCD

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

答案：ABC

4.下列属于消费税税目的有（）

A.烟B.酒C.鞭炮、焰火D.实木地板

答案：ABCD

5.下列各项中，可免征个人所得税的有（）

A.国债利息收入B.保险赔款C.军人的转业费D.救济金

答案：ABCD

6.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

7.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

答案：ABD

8.下列属于资源税征税范围的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐

答案：ABCD

9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失

答案：ABCD

10.关税的纳税义务人包括（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.代理人

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（）

答案：对

2.一般纳税人销售货物或提供应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其销售额=含税销售额÷（1+税率）。（）

答案：对

3.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

答案：对

4.消费税的纳税环节主要是在生产销售环节。（）

答案：对

5.个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

答案：对

6.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等不属于房产税的征税对象。（）

答案：对

7.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）

答案：对

8.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、消费税同时缴纳。（）

答案：对

9.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）

答案：对

10.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）

答案：错

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产所含税款，我国目前采用消费型增值税。

2.简述企业所得税的扣除原则。

答案：企业所得税扣除原则有真实性、