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2025年审计师《内部控制》模拟测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.根据中国内部控制基本规范，内部控制的目标不包括下列哪一项？

A.提高经营效率性和效果性

B.确保财务报告的可靠性

C.保障资产的安全完整

D.规避所有经营风险

2.企业最高管理层的诚信、道德价值观和经营行为对内部控制环境具有决定性影响，这体现了内部控制的哪项原则？

A.全面性

B.重要性

C.有效性

D.客观性

3.下列哪项活动不属于内部控制五要素中的控制活动？

A.职责分离

B.风险评估

C.授权批准

D.实物控制

4.企业识别、分析和应对经营过程中各种风险的过程被称为？

A.控制环境建设

B.风险评估

C.内部监督

D.信息沟通

5.在销售与收款循环中，确保发货单与销售发票金额一致的控制措施属于？

A.授权批准控制

B.职责分离控制

C.实物控制

D.独立核查控制

6.企业通过建立反舞弊机制，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和责任人员，这主要体现了内部控制的哪项要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.监督活动

7.内部控制缺陷根据其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其中对组织目标实现有严重负面影响的缺陷定义为？

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.无影响缺陷

8.下列关于内部控制评价的说法中，错误的是？

A.内部控制评价是管理层的职责

B.内部控制评价结果应形成书面评价报告

C.内部控制评价需要外部审计师直接参与

D.内部控制评价应定期进行

9.注册会计师在执行内部控制审计时，通过观察仓库管理员执行盘点程序的过程，获取的审计证据类型是？

A.纪录证据

B.纯记忆证据

C.观察证据

D.分析证据

10.对内部控制设计的健全性进行的测试称为？

A.控制测试

B.实质性程序

C.设计测试

D.监督测试

11.企业内部生成的、可能对决策具有重大影响的未经加工的原始数据，属于？

A.内部信息

B.外部信息

C.处理中的信息

D.最终信息

12.某公司规定，采购部门提出采购申请后，需经财务部门审核预算，最终由总经理批准，这主要体现了内部控制的？

A.授权批准

B.职责分离

C.凭证记录

D.独立核查

13.下列哪项不属于对内部控制监督活动类型的分类？

A.持续监督

B.专项监督

C.事后监督

D.内部监督

14.在评估采购与付款循环中的付款请求审批控制时，注册会计师发现审批权限设置过于宽松，许多小额付款也由部门主管审批，这构成了？

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.一般缺陷

D.重大缺陷

15.根据COSO内部控制框架，除了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通外，第五个要素是？

A.内部监督

B.风险管理

C.经营管理

D.内部控制评价

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为合适的答案。多选、错选、漏选均不得分。）

16.内部控制的目标主要包括？

A.确保经营活动的合法合规性

B.提高经营效率性和效果性

C.保障资产的安全完整

D.提高利润率

17.控制环境包括哪些要素？

A.领导层理念和经营风格

B.组织结构

C.职权与职责的分配

D.人力资源政策与实践

18.下列哪些属于控制活动？

A.授权批准

B.职责分离

C.对账程序

D.信息技术控制

19.下列哪些情况可能表明存在内部控制缺陷？

A.控制设计合理，但未得到执行

B.控制设计不合理，即使执行也无法实现预期效果

C.控制测试未发现偏差

D.内部控制评价结果为不达标

20.注册会计师执行内部控