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税务师试卷题库及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共30分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月将自产的一批高档化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本为80万元，无同类产品销售价格，成本利润率为5%，消费税税率为15%。则甲公司该笔业务的增值税销项税额为（）万元。

A.9.83

B.10.92

C.11.76

D.12.36

答案：B

解析：将自产货物无偿赠送他人视同销售，需按组成计税价格计算销项税额。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）=80×（1+5%）÷（1-15%）≈98.82万元；销项税额=98.82×1