做账实操-工资保险账务处理 SOP.doc

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做账实操-工资保险账务处理SOP

核心结论：工资保险账务需遵循“计提（月末）—发放（次月）—社保公积金缴纳—个税申报缴纳”全流程，核心是按部门归集成本、准确区分单位与个人承担部分，确保账务与工资表、社保缴费单、银行回单一致。

（一）前期准备：资料归集与科目设置

核心资料收集

工资表（含应发工资、个人社保/公积金、个税代扣金额、实发金额，需员工确认）。

社保/公积金缴纳通知单（区分单位、个人承担金额，明确缴费基数和比例）。

银行代发工资回单、社保/公积金缴费回单、个税扣缴完税证明。

核心会计科目设置

成本费用类：管理费用