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税法考试题库及答案
一、单项选择题（总共10题，每题2分）
1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收的特征？（A）
A.无偿性
B.强制性
C.灵活性
D.固定性
答案：C
2.企业所得税的税率为多少？（B）
A.10%
B.25%
C.30%
D.15%
答案：B
3.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是多少？（C）
A.3%-45%
B.5%-35%
C.3%-45%
D.10%-50%
答案：C
4.增值税的纳税人分为哪几类？（A）
A.一般纳税人、小规模纳税人
B.大型纳税人、小型纳税人
C.主要纳税人、次要纳税人
D.一级纳税人、二级纳税人
答案：A
5.消费税的征税对象是？（B）
A.所有商品
B.特定消费品
C.所有服务
D.特定服务
答案：B
6.营业税改征增值税后，哪些行业不再缴纳营业税？（C）
A.金融业
B.邮电通信业
C.服务业
D.建筑业
答案：C
7.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？（A）
A.收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
B.收入总额减去各项扣除后的余额
C.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额
D.收入总额减去各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，但不考虑不征税收入和免税收入
答案：A
8.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？（B）
A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人
B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人
C.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、车辆购置税、赡养老人
D.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、车辆购置税
答案：B
9.增值税的进项税额抵扣规定中，下列哪一项是不正确的？（D）
A.购进用于生产增值税应税产品的原材料，其进项税额可以抵扣
B.购进用于提供应税服务的固定资产，其进项税额可以抵扣
C.购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不得抵扣
D.购进用于出口的货物，其进项税额可以抵扣
答案：D
10.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪一项是不正确的？（C）
A.符合条件的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
B.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
C.所有企业都可以享受加速折旧优惠政策
D.企业安置残疾人员就业的，可以按照实际安置的人数，在应纳税所得额中扣除
答案：C
二、多项选择题（总共10题，每题2分）
1.税收的基本特征包括哪些？（ABD）
A.无偿性
B.强制性
C.灵活性
D.固定性
答案：ABD
2.个人所得税的应税所得项目包括哪些？（ABCD）
A.工资薪金所得
B.个体工商户的生产经营所得
C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D.稿酬所得
答案：ABCD
3.增值税的纳税人分为哪几类？（AB）
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.大型纳税人
D.小型纳税人
答案：AB
4.消费税的征税对象包括哪些？（ABCD）
A.烟
B.酒
C.化妆品
D.贵重首饰及珠宝玉石
答案：ABCD
5.营业税改征增值税后，哪些行业不再缴纳营业税？（ABC）
A.金融业
B.邮电通信业
C.服务业
D.建筑业
答案：ABC
6.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？（ABD）
A.收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
B.收入总额减去各项扣除后的余额
C.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额
D.收入总额减去各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，但不考虑不征税收入和免税收入
答案：ABD
7.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？（ABCD）
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息
答案：ABCD
8.增值税的进项税额抵扣规定中，下列哪些是正确的？（ABCD）
A.购进用于生产增值税应税产品的原材料，其进项税额可以抵扣
B.购进用于提供应税服务的固定资产，其进项税额可以抵扣
C.购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不得抵扣
D.购进用于出口的货物，其进项税额可以抵扣
答案：ABCD
9.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪些是正确的？（ABD）
A.符合条件的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
B.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
C.所有企业都可以享受加速折旧优惠政策
D.企业安置残疾人员就业的，可以按照实际安置的人数，在应纳税所得额中扣除
答案：ABD
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