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2025年薪税师考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，个人所得税的税率形式不包括以下哪一种？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.绝对税率

答案：D

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除，这是指：

A.职工教育经费

B.职工福利费

C.工会经费

D.职工住房补贴

答案：B

3.下列哪项不属于企业所得税的不征税收入？

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

答案：A

4.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人欠缴税款的，税务机关可以采取的措施不包括：

A.通知银行冻结纳税人的存款

B.扣押、查封纳税人的财产

C.依法采取强制执行措施

D.要求纳税人提供纳税担保

答案：A

5.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括：

A.劳务报酬所得

B.税收优惠

C.企业所得税

D.资产转让所得

答案：A

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，是指：

A.营业外支出

B.营业成本

C.营业费用

D.营业外收入

答案：B

7.根据我国税法规定，增值税小规模纳税人适用的增值税税率为：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

8.企业所得税法规定，企业的收入总额包括：

A.财政拨款

B.资产转让所得

C.非货币性资产交换的利得

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

答案：B

9.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关可以：

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.没收违法所得

D.以上都是

答案：D

10.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不满一年的，其来源于中国境内的所得，按照：

A.居民个人计税

B.非居民个人计税

C.比例税率计税

D.超额累进税率计税

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.劳务报酬所得

B.税收优惠

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

答案：A、C、D

2.企业所得税法规定，企业的收入总额包括：

A.财政拨款

B.资产转让所得

C.非货币性资产交换的利得

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

答案：B、C

3.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人欠缴税款的，税务机关可以采取的措施包括：

A.通知银行冻结纳税人的存款

B.扣押、查封纳税人的财产

C.依法采取强制执行措施

D.要求纳税人提供纳税担保

答案：B、C、D

4.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括：

A.劳务报酬所得

B.税收优惠

C.企业所得税

D.资产转让所得

答案：A、D

5.根据我国税法规定，增值税小规模纳税人适用的增值税税率为：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括：

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

答案：A、B、C、D

7.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关可以：

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.没收违法所得

D.以上都是

答案：A、B、C

8.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不满一年的，其来源于中国境内的所得，按照：

A.居民个人计税

B.非居民个人计税

C.比例税率计税

D.超额累进税率计税

答案：B、C

9.企业所得税法规定，企业的收入总额包括：

A.财政拨款

B.资产转让所得

C.非货币性资产交换的利得

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

答案：B、C

10.根据我国税法规定，增值税一般纳税人适用的增值税税率为：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A、B、C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和超率累进税率。

答案：正确

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除，这是指职工教育经费。

答案：错误

3.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人欠缴税款的，税务机关可以通知银行冻结纳税人的存款。

答案：正确

4.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括劳务报酬所得和财产租赁所得。

答案：正确

5.根据我国税法规定，增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

答案：正