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国税局非居民课件

XX有限公司

20XX/01/01

汇报人：XX

目录

非居民税收政策

非居民申报流程

非居民税收征管

非居民税务基础

非居民税收案例分析

非居民税收信息化

02

03

04

01

05

06

非居民税务基础

01

非居民税务定义

指在中国境内无住所又不居住或居住不满一年的个人或企业。

非居民纳税人

01

包括来源于中国境内的所得，需依法缴纳个人所得税或企业所得税。

税务义务范围

02

税务管理规定

非居民所得，支付人为扣缴义务人。

源泉扣缴义务

扣缴义务人未扣缴时，非居民需自行申报纳税。

自行申报纳税

纳税义务与权利

纳税基本义务

非居民需按规定申报纳税，履行税收缴纳责任。

税收优惠权利

符合条件的非居民可享受税收协定优惠，减轻税负。

非居民税收政策

02

税率与税种

非居民企业税率20%

企业所得税率

根据所得类型分级税率

个人所得税率

税收协定内容

与非居民国签署协定，避免同一收入双重征税。

避免双重征税

非居民需为缔约对方税收居民，按规定留存备查资料。

协定适用条件

税收优惠政策

01

出差补贴免税

出差补贴、探亲路费等免征个税。

02

股息红利免税

外籍个人从外企取得股息红利，暂免个税（2013年前政策）。

非居民申报流程

03

申报方式与时间

申报时间

根据所得类型，在规定的时限内完成申报。

在线申报

通过电子税务局网站在线提交申报表。

01

02

申报材料清单

营业执照复印件、负责人身份证

基础证件资料

业务合同、协议及相关凭证

业务合同证明

税务登记表及附件

税务登记表格

申报注意事项

确保纳税人名称、国籍等信息真实准确，行政区划按街道选择。

如实填写信息

合同类型选择准确，备案日期在签订合同30天内，执行终止日期在申报扣缴后。

合同备案要点

非居民税收征管

04

税务登记要求

领取执照30天内申报税务登记

开业登记

税务登记内容变化需30天内申报变更

变更登记

终止纳税义务前需申报注销登记

注销登记

税务检查与处罚

包括登记、申报、审核等环节，确保非居民税收合规。

税务检查流程

01

对未依法纳税的非居民，采取追缴税款、罚款等措施，强化税收征管。

违规处罚措施

02

纳税服务与辅导

提供税收政策咨询，解答非居民纳税人疑问。

咨询服务

定期举办辅导培训，帮助非居民了解税收法规。

辅导培训

非居民税收案例分析

05

典型案例介绍

经贸公司代理

经贸公司作为代理，构成非居民企业境内机构，需缴纳企业所得税。

飞机租赁避税

非居民企业通过飞机租赁协议避税，经税务核查后补缴税款。

案例分析与启示

揭示技术合同避税手段及税务部门应对措施。

反避税调查案

展示税收协定享受过程及税务机关后续管理核查重点。

税收协定案例

风险防范建议

了解并遵循税收政策，确保合法合规。

明确政策依据

01

建立大数据仓库，实现信息共享，提高风险识别能力。

加强信息管理

02

非居民税收信息化

06

电子税务局使用

通过电子税务局，非居民可便捷完成税务申报与缴纳。

在线申报缴税

提供详细的税务信息查询功能，方便非居民了解自身税务状况。

信息查询服务

网络申报流程

按页面提示，准确填写申报表并上传附件

填写申报信息

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登录电子税务局

信息化服务优势

信息化服务简化流程，加速非居民税收处理速度。

提高效率

纳税人可随时在线查询税收信息，提升服务体验。

便捷查询

信息化平台提供清晰记录，增强税收管理透明度。

增强透明度

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20XX/01/01

汇报人：XX

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