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会计外账税务实操考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.一般纳税人销售货物适用的增值税税率通常是（）

A.6%B.13%C.9%D.3%

2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年度终了之日起（）内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。

A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月

3.以下哪种发票不能作为企业所得税税前扣除凭证（）

A.增值税专用发票B.财政监制的行政事业性收费收据

C.白条D.农产品收购发票

4.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税的税额B.企业利润

C.销售额D.营业额

5.企业购进原材料取得的增值税专用发票，其进项税额应（）

A.计入原材料成本B.计入管理费用

C.作为当期进项税额抵扣D.计入营业外支出

6.小规模纳税人销售货物，征收率一般为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%B.14%C.12%D.8%

8.印花税的纳税义务人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.担保人D.领受人

9.企业转让不动产，应缴纳的税种不包括（）

A.增值税B.企业所得税C.契税D.印花税

10.企业取得的国债利息收入，在计算企业所得税时（）

A.全额计入应纳税所得额B.减半计入应纳税所得额

C.免征企业所得税D.按一定比例计入应纳税所得额

答案：1.B2.C3.C4.A5.C6.B7.B8.C9.C10.C

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于增值税应税行为的有（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产D.转让无形资产

2.企业所得税的税收优惠形式包括（）

A.免税收入B.减计收入

C.加计扣除D.税额抵免

3.下列属于税务登记的种类有（）

A.开业登记B.变更登记

C.注销登记D.停业、复业登记

4.下列可以作为企业所得税税前扣除的项目有（）

A.合理的工资薪金支出B.职工教育经费

C.业务招待费（限额内）D.税收滞纳金

5.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.发票联B.抵扣联

C.记账联D.存根联

6.以下属于城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%

C.3%D.1%

7.企业申报纳税的方式有（）

A.上门申报B.网上申报

C.邮寄申报D.电话申报

8.下列属于印花税应税凭证的有（）

A.购销合同B.借款合同

C.产权转移书据D.营业账簿

9.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.向投资者支付的股息、红利B.赞助支出

C.未经核定的准备金支出D.企业之间支付的管理费

10.以下属于消费税应税消费品的有（）

A.烟B.酒

C.化妆品D.小汽车

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.一般纳税人与小规模纳税人的划分标准主要是年应税销售额。（）

2.企业缴纳的增值税可以在企业所得税税前扣除。（）

3.所有的发票都可以作为企业所得税税前扣除的依据。（）

4.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而不同。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

7.印花税的纳税义务发生时间为应税凭证书立或者领受时。（）

8.企业所得税的征税对象包括企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。（）

9.企业购进的货物用于集体福利，其进项税额可以抵扣。（）

10.房产税的计税依据只有房产余值。（）

答案：1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.×10.×

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税专用发票开具的要求

答案：项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖发票专用章