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2025年智慧树知到《契税法》考试题库及答案解析

就读院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.契税的纳税人是（）

A.转让土地使用权的中介机构

B.购买房屋的居民

C.出租土地的企业

D.转让专利权的个人

答案：B

解析：契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种税。因此，购买房屋的居民是契税的纳税人。中介机构、出租企业和转让专利权的个人不是产权承受人，不承担契税纳税义务。

2.下列哪项不属于契税的征税范围？（）

A.国有土地使用权出让

B.地上附着物转让

C.城镇房屋买卖

D.企业合并

答案：D

解析：契税的征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等。企业合并虽然涉及产权变动，但通常不涉及不动产所有权的转移，不属于契税的征税范围。

3.契税的税率形式是（）

A.统一比例税率

B.差别比例税率

C.超额累进税率

D.定额税率

答案：B

解析：契税的税率形式为差别比例税率，根据不同的征税对象和地区，适用不同的税率。目前，我国契税税率一般为3%、4%、5%等。

4.契税的计税依据是（）

A.转让土地使用权的成交价格

B.转让房屋的评估价值

C.买卖双方协商确定的价格

D.转让土地使用权的评估价值

答案：C

解析：契税的计税依据是成交价格，即买卖双方确定的价格。这个价格应当是真实的、合理的，并且应当是转让土地使用权的总成交价格或房屋买卖的总成交价格。

5.契税的纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同前

B.签订土地、房屋权属转移合同后

C.办理土地、房屋权属登记前

D.办理土地、房屋权属登记后

答案：B

解析：契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的当天。纳税人应当在这个时间之内缴纳契税。

6.契税的减免税权限属于（）

A.地方政府

B.国家税务总局

C.财政部

D.税务机关

答案：A

解析：契税的减免税权限属于地方政府。地方政府可以根据本地区的实际情况，对符合规定的纳税人给予减免税优惠。

7.契税的征收机关是（）

A.海关

B.财政部门

C.税务机关

D.金融部门

答案：C

解析：契税的征收机关是税务机关。税务机关负责契税的征收、管理和监督工作。

8.契税的申报方式包括（）

A.网上申报

B.现场申报

C.邮寄申报

D.以上都是

答案：D

解析：契税的申报方式包括网上申报、现场申报和邮寄申报。纳税人可以根据自己的实际情况选择合适的申报方式。

9.契税的退税条件是（）

A.支付的契税金额过多

B.所有权发生转移

C.政府政策调整

D.纳税人申请

答案：A

解析：契税的退税条件是纳税人实际支付的契税金额过多。如果纳税人发现支付的契税金额超过了规定标准，可以向税务机关申请退税。

10.契税的征收管理遵循的原则是（）

A.公平原则

B.平等原则

C.税收法定原则

D.以上都是

答案：D

解析：契税的征收管理遵循公平原则、平等原则和税收法定原则。这些原则确保了契税的征收工作依法、公正、平等地进行。

11.根据《契税法》，下列哪项财产的转让需要缴纳契税？（）

A.企业之间的商标权转让

B.个人继承其父母的房产

C.国有土地使用权出让给个人

D.外国投资者并购境内企业的股权

答案：C

解析：《契税法》明确规定，国有土地使用权出让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等转移土地、房屋权属的行为，承受方应当缴纳契税。国有土地使用权出让给个人属于土地使用权转让，是契税的征税范围。企业之间的商标权转让、个人继承其父母的房产、外国投资者并购境内企业的股权，根据具体情况可能不属于《契税法》的征税范围或属于免税情形。

12.下列关于契税税率的说法，正确的是（）

A.契税实行单一比例税率

B.购买首套自住房的契税税率一律为3%

C.契税税率由省级人民政府在法定幅度内确定

D.土地使用权转让的契税税率固定为5%

答案：C

解析：《契税法》规定了契税的税率幅度，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，在法定幅度内确定。因此，契税税率并非单一比例，而是存在差异，且具体税率由地方政府在规定范围内决定，并非固定不变。

13.契税的计税依据通常不包括（）

A.转让土地使用权的成交价格

B.转让房屋的评估价值

C.买卖双方协商确定的价格

D.转让土地使用权的政府定价

答案：B

解析：契税的计税依据一般是以成交价格为基础。成交价格是指当事人之间转移土地、房屋权属时确定的价格。如果成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，或者出现价外费用的，税务机关可以核定其计税依据。转让房屋的评估价值通常