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高考财税试题分析及答案

一、单选题（每题2分，共20分）

1.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）（2分）

A.个人销售自有住房免征增值税

B.金融服务属于增值税征税范围

C.增值税小规模纳税人适用3%的征收率

D.出口货物适用0税率的增值税政策

【答案】D

【解析】增值税小规模纳税人适用3%的征收率，个人销售自有住房免征增值税，出口货物适用0税率的增值税政策。金融服务属于增值税征税范围。

2.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）（2分）

A.支付的广告费

B.支付的利息费用

C.购置固定资产的支出

D.支付的管理人员工资

【答案】C

【解析】购置固定资产的支出属于资本性支出，支付的广告费、支付的利息费用、支付的管理人员工资属于收益性支出。

3.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）（2分）

A.小型微利企业适用20%的税率

B.高新技术企业适用15%的税率

C.纳税人从事农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税

D.纳税人从事环境保护项目的所得，不予征收企业所得税

【答案】B

【解析】小型微利企业适用20%的税率，高新技术企业适用15%的税率，纳税人从事农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税，纳税人从事环境保护项目的所得，减半征收企业所得税。

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）（2分）

A.工资薪金所得适用5%~35%的超额累进税率

B.稿酬所得适用20%的比例税率

C.财产租赁所得适用10%的比例税率

D.利息所得免征个人所得税

【答案】A

【解析】工资薪金所得适用5%~35%的超额累进税率，稿酬所得适用70%的比例税率，财产租赁所得适用10%的比例税率，利息所得适用20%的比例税率。

5.下列关于税收征管法的说法，正确的是（）（2分）

A.税务机关有权对纳税人进行税收检查

B.纳税人有权拒绝税务机关的税务检查

C.税务机关可以对纳税人进行强制执行

D.纳税人可以随意申请延期缴纳税款

【答案】A

【解析】税务机关有权对纳税人进行税收检查，纳税人有权拒绝税务机关的税务检查，税务机关可以对纳税人进行强制执行，纳税人需要提供正当理由才能申请延期缴纳税款。

6.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）（2分）

A.税收筹划可以违反税法规定

B.税收筹划可以减少企业的纳税义务

C.税收筹划可以增加企业的纳税义务

D.税收筹划不需要考虑企业的实际情况

【答案】B

【解析】税收筹划可以在合法的前提下，通过合理的财务安排，减少企业的纳税义务，税收筹划需要考虑企业的实际情况。

7.下列关于发票管理的说法，正确的是（）（2分）

A.发票是纳税人经营活动的重要凭证

B.发票分为增值税专用发票和普通发票

C.发票的开具方和接收方可以是同一人

D.发票的保管期限为3年

【答案】A

【解析】发票是纳税人经营活动的重要凭证，发票分为增值税专用发票和普通发票，发票的开具方和接收方不能是同一人，发票的保管期限为5年。

8.下列关于税收执法的说法，正确的是（）（2分）

A.税务机关的执法行为必须合法

B.纳税人有权对税务机关的执法行为进行申诉

C.税务机关可以对纳税人进行罚款

D.纳税人可以随意拒绝税务机关的执法行为

【答案】A

【解析】税务机关的执法行为必须合法，纳税人有权对税务机关的执法行为进行申诉，税务机关可以对纳税人进行罚款，纳税人需要提供正当理由才能拒绝税务机关的执法行为。

9.下列关于税收政策的说法，正确的是（）（2分）

A.税收政策是国家财政政策的重要组成部分

B.税收政策的制定和实施需要考虑经济和社会发展需要

C.税收政策可以完全不受法律约束

D.税收政策的调整可以随意进行

【答案】B

【解析】税收政策是国家财政政策的重要组成部分，税收政策的制定和实施需要考虑经济和社会发展需要，税收政策的调整需要经过法定程序。

10.下列关于税收争议的说法，正确的是（）（2分）

A.税收争议只能通过诉讼解决

B.税务机关的复议决定具有最终效力

C.纳税人对税务机关的复议决定不服，可以申请仲裁

D.税收争议的解决需要考虑双方的实际情况

【答案】D

【解析】税收争议可以通过诉讼、复议等多种方式解决，税务机关的复议决定并非具有最终效力，纳税人对税务机关的复议决定不服，可以申请行政复议，税收争议的解决需要考虑双方的实际情况。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税征税范围？（）（4分）

A.金融服务

B.生活服务

C.销售货物

D.出租不动产

E.转让土地使用权

【答案】A、B、C、D、E

【解析】增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供生活服务、提供现代服务、提供金融服务、提供不动产权服务、转让土地使用权等。

2.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）（4分）

A.小型微利企业

B.高新