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2025税收基础试题及参考答案

单项选择题

1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

A.纳税人

B.税率

C.课税对象

D.纳税义务

答案：C。税收法律关系客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，即课税对象。纳税人是税收法律关系的主体；税率是计算税额的尺度；纳税义务是纳税人应承担的责任，均不属于税收法律关系客体。

2.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

A.关税

B.消费税

C.个人所得税

D.土地增值税

答案：C。关税和消费税属于中央政府固定收入；土地增值税属于地方政府固定收入；个人所得税是中央政府与地方政府共享收入。

3.某企业为增值税小规模纳税人，2024年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1040元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.2630.10

B.2750

C.2250

D.1853.4

答案：A。小规模纳税人销售货物应缴纳增值税=10300÷(1+3%)×3%=300（元）；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税，销售设备应缴纳增值税=80000÷(1+3%)×2%=2330.10（元）；当月应缴纳增值税合计=300+2330.10=2630.10（元）。小规模纳税人取得的增值税专用发票不得抵扣进项税额。

4.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

A.卷烟厂销售自产的卷烟

B.珠宝店进口钻石饰品

C.汽车厂销售自产的大客车

D.化妆品厂销售自产的普通护肤品

答案：A。选项B，钻石饰品在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳；选项C，大客车不属于消费税的征税范围；选项D，普通护肤品不属于消费税的征税范围。

5.企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除的有（）。

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C.企业经批准发行债券的利息支出

D.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

答案：ACD。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。非金融企业向金融企业借款的利息支出、企业经批准发行债券的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出可据实扣除。

多项选择题

1.下列关于税收的表述中，正确的有（）。

A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具

B.国家征税的依据是政治权力

C.税收的本质是一种分配关系

D.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征

答案：ABCD。税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。其本质是一种分配关系，具有强制性、无偿性和固定性的特征。

2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有（）。

A.提供公共交通运输服务

B.销售自产的自来水

C.提供电影放映服务

D.销售不动产

答案：ABC。一般纳税人销售不动产，只有销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，且选择适用简易计税方法的，才可以按照5%的征收率计算应纳税额。而提供公共交通运输服务、销售自产的自来水、提供电影放映服务等可以选择适用简易计税方法。

3.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。

A.白酒

B.高档手表

C.木制一次性筷子

D.游艇

答案：ABCD。消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。

4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得扣除的有（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.未经核定的准备金支出

答案：ABCD。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第九条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。

5.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD。个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6项。

判