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2025年税务师考试《税法一》专项训练题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力

B.银行提供金融服务

C.电信单位销售手机

D.保险公司提供保险产品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月购进商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售商品取得含税收入117万元。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.0

B.3

C.6

D.13

3.下列关于增值税视同销售的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，视同销售征税

B.将购进货物分配给投资者，不视同销售征税

C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，不视同销售征税

D.将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售征税

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.香烟

D.化妆品

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年9月销售化妆品取得不含税收入500万元，收取包装物押金10万元。该企业9月销售化妆品应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.120

B.130

C.150

D.160

6.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.支付给关联方的股息红利

B.超过规定标准的广告费支出

C.用于研发活动的仪器设备购置费用

D.罚金、罚款支出

7.某居民企业2023年度利润总额为200万元，经核算，2022年度亏损50万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（适用企业所得税税率25%）

A.25

B.30

C.50

D.0

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业销售（营业）收入的是（）。

A.出租固定资产取得的租金收入

B.出售无形资产取得的净收益

C.接受捐赠的现金资产

D.政府补助收入

9.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率的是（）。

A.5%

B.10%

C.5%~35%的五级超额累进税率

D.20%

10.某个人2024年1月取得工资收入10万元，2月取得一次性奖金6万元。该个人2月应缴纳的个人所得税税额为（）元。（适用工资薪金所得预扣率20%，速算扣除数1410；全年一次性奖金单独计税，适用税率10%，速算扣除数210）

A.8190

B.8210

C.10000

D.10800

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.个人担任董事职务取得的董事费收入

B.个人发表文章取得的稿酬收入

C.个人提供技术咨询取得的报酬收入

D.个人因担任仲裁员取得的天岗津贴

12.税务登记的主要内容不包括（）。

A.开业登记

B.变更登记

C.停业复业登记

D.税款缴纳登记

13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。

A.加收滞纳金

B.强制执行

C.税务检查

D.限制离境

14.某企业未按照规定设置账簿，税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。

A.处以罚款

B.提起公诉

C.采取税收强制执行措施

D.吊销营业执照

15.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法提起行政复议的，行政复议机关是（）。

A.作出该具体行政行为的税务机关的上级税务机关

B.作出该具体行政行为的税务机关

C.作出该具体行政行为的税务机关的同级人民政府

D.人民法院

16.下列关于税收法律级次的表述，正确的是（）。

A.税收法律优于税收行政法规

B.税收部门规章与税收地方性法规具有同等效力

C.税收行政法规优于税收地方性法规