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2025年烟税计税基础知识考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国烟草税法规定，卷烟的计税依据是（B）。

A.卷烟的销售额

B.卷烟的销售额和从量税

C.卷烟的成本

D.卷烟的生产数量

2.下列哪种烟草产品不属于消费税的征收范围？（C）

A.卷烟

B.烟丝

C.烟草籽

D.电子烟

3.我国消费税中，卷烟的从价税率为（A）。

A.56%

B.36%

C.20%

D.10%

4.消费税的计税价格低于核定价格时，应按（A）征税。

A.核定价格

B.市场价格

C.成本价格

D.计划价格

5.卷烟的定额税率为（B）。

A.0.5元/支

B.0.003元/支

C.10元/条

D.20元/条

6.消费税的纳税义务发生时间是（C）。

A.烟草生产完成时

B.烟草销售时

C.烟草移送使用时

D.烟草出口时

7.消费税的纳税地点是（B）。

A.烟草生产地

B.烟草销售地

C.烟草消费地

D.烟草进出口地

8.消费税的征收管理机关是（A）。

A.税务机关

B.海关

C.质量监督局

D.工商行政管理局

9.消费税的征收方式包括（C）。

A.按销售额征收

B.按数量征收

C.按销售额和数量征收

D.按利润征收

10.消费税的征收对象是（D）。

A.烟草生产者

B.烟草消费者

C.烟草销售者

D.烟草生产者、销售者和消费者

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.消费税的特点包括（ABCD）。

A.征收范围有限

B.征收环节单一

C.税率较高

D.税负转嫁

2.卷烟的计税价格确定方法包括（ABC）。

A.按市场价确定

B.按成本加合理利润确定

C.按核定价格确定

D.按国际价确定

3.消费税的征收范围包括（AB）。

A.卷烟

B.烟丝

C.酒精

D.汽车

4.消费税的征收管理要求包括（ABCD）。

A.按时申报

B.按时缴纳

C.依法核算

D.严格监管

5.消费税的纳税义务人包括（ABC）。

A.烟草生产者

B.烟草销售者

C.烟草进口者

D.烟草消费者

6.消费税的税率形式包括（AB）。

A.从价税率

B.从量税率

C.比例税率

D.累进税率

7.消费税的征收目的包括（ABCD）。

A.调节消费结构

B.增加财政收入

C.促进公平竞争

D.保护环境

8.消费税的征收方式包括（ABC）。

A.从价征收

B.从量征收

C.从价从量复合征收

D.按利润征收

9.消费税的征收范围包括（ABCD）。

A.卷烟

B.烟丝

C.酒精

D.汽车

10.消费税的征收管理机关包括（AB）。

A.税务机关

B.海关

C.质量监督局

D.工商行政管理局

三、判断题（每题2分，共10题）

1.消费税是一种流转税。（×）

2.卷烟的计税价格可以低于核定价格。（×）

3.消费税的纳税义务发生时间是烟草销售时。（×）

4.消费税的征收管理机关是税务机关。（√）

5.消费税的征收对象是烟草生产者、销售者和消费者。（√）

6.消费税的征收范围包括酒精。（×）

7.消费税的征收管理要求包括按时申报和缴纳。（√）

8.消费税的纳税义务人包括烟草进口者。（√）

9.消费税的税率形式包括从价税率和从量税率。（√）

10.消费税的征收目的包括增加财政收入。（√）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述消费税的征收范围。

答：消费税的征收范围主要包括卷烟、烟丝等烟草产品。消费税的征收范围有限，主要针对特定的消费品征收，以调节消费结构、增加财政收入为主要目的。

2.简述消费税的计税价格确定方法。

答：消费税的计税价格确定方法主要包括按市场价确定、按成本加合理利润确定和按核定价格确定。具体方法根据不同的情况选择，以确保税收的公平性和合理性。

3.简述消费税的征收管理要求。

答：消费税的征收管理要求包括按时申报、按时缴纳、依法核算和严格监管。这些要求旨在确保税收的及时足额征收，维护税收秩序，促进税收公平。

4.简述消费税的征收目的。

答：消费税的征收目的主要包括调节消费结构、增加财政收入、促进公平竞争和保护环境。通过征收消费税，可以调节消费行为，增加国家财政收入，促进市场公平竞争，同时也有助于保护环境。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论消费税对烟草行业的影响。

答：消费税对烟草行业的影响主要体现在价格和销售量上。消费税的征收会增加烟草产品的价格，从而减少消费量，对烟草行业的销售和利润产生一定的影响。同时，消费税的征收也有助于调节消费结构，促进烟草行业的健康发展。

2.讨论消费税的公平性问题。

答：消费税的公平性问题主要体现在对不同收入群体