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2025年税务师《涉税服务实务》考前模拟测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据个人所得税法，下列项目中，属于居民个人综合所得应税项目的是（）。

A.国籍在中国境内的个人从境外取得的工资薪金所得

B.居住满1年的个人从中国境内某公司取得的股息所得

C.居住不满1年的个人出租在中国境内房产的所得

D.中国境内居民个人从其个人独资企业取得的经营所得

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售商品收取含税价款113万元，该批商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业1月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.13

D.16.5

3.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（）。

A.0%

B.3%（按简易计税方法）

C.当期适用税率

D.征收率5%

4.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产由于技术进步等原因提前报废的，其未折旧的净值不得在税前扣除

B.企业使用自行研发的软件，其无形资产摊销年限不得低于10年

C.存货因管理不善发生毁损，其对应的进项税额不得抵扣

D.某生产性企业的固定资产，可选择缩短折旧年限或采取加速折旧方法

5.某小型微利企业2024年度应纳税所得额为50万元，假设其符合相关税收优惠政策，该企业当年实际应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设适用20%的优惠政策，且政策允许减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳）

A.0

B.2.5

C.5

D.10

6.下列项目中，不应计入企业所得税收入总额的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.出售固定资产的净收益

C.企业合并时被合并方接受的股权的公允价值

D.行政主管部门按照规定统一向个人收取并上缴财政的住房基金

7.根据消费税法律制度，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.香料油

D.贵重首饰及珠宝玉石

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，税前不得扣除的是（）。

A.按照规定标准缴纳的职工福利费

B.支付给关联方的利息费用（超过债资比例或合理范围的部分）

C.企业之间相互拆借资金支付的利息费用（符合规定条件）

D.企业为员工购买的商业健康保险费（按规定比例）

9.根据税收征管法律制度，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）。

A.调查询问纳税人和扣缴义务人

B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

C.查询有关银行账户的存款情况

D.限制纳税人的生产经营活动

10.下列关于税务代理的表述，错误的是（）。

A.税务代理人可以代理纳税人办理纳税申报

B.税务代理人可以办理税务登记

C.税务代理人必须依法独立实施代理行为

D.税务代理关系的建立、变更或终止，应当签订书面代理协议

11.企业将自产的产品用于赠送客户，该行为在增值税处理上属于（）。

A.视同销售货物

B.视同提供应税服务

C.不征收增值税

D.免征增值税

12.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%至10%

B.5%至35%

C.10%至20%

D.20%至35%

13.印花税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.从价税率

D.综合税率

14.企业境内设立的非独立核算的分支机构，其发生的与生产经营有关的合理支出，在企业所得税前扣除时，正确的处理方式是（）。

A.直接在分支机构所在地的应纳税所得额中扣除

B.由总机构汇总计算应纳税所得额，在总机构所在地扣除

C.由分支机构自行列支，总机构无法扣除

D.需经税务机关核准后才能扣除

15.根据个人所得税法，居民个人从中国境外取得的所得，应向中国境内税务机关申报纳税的是（）。