2025年最新公考税务串词题目及答案.docVIP

2025年最新公考税务串词题目及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.税收法律关系的主体不包括：

A.纳税人

B.税务机关

C.扣缴义务人

D.人民法院

答案：D

2.下列哪项不属于我国现行税种的分类？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

答案：D

3.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是：

A.罚款

B.没收财产

C.停止出口退税

D.以上都是

答案：D

4.我国个人所得税的税率形式不包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.固定税率

答案：C

5.企业所得税的纳税人是指：

A.国有企业

B.集体企业

C.在中国境内有生产、经营所得的企业

D.外商投资企业

答案：C

6.增值税的纳税人分为：

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.大型纳税人

D.以上都是

答案：D

7.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：D

8.下列哪项不属于税收征收管理法的调整范围？

A.税收征收的程序

B.税收征收的实体

C.税收征收的监督

D.税收征收的救济

答案：B

9.税收强制执行措施不包括：

A.查封

B.扣押

C.拍卖

D.罚款

答案：D

10.税收优惠政策的主要目的是：

A.增加财政收入

B.调节收入分配

C.促进经济发展

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.税收法律关系的要素包括：

A.主体

B.内容

C.客体

D.形式

答案：A,B,C

2.我国税种的分类包括：

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

答案：A,B,C,D

3.纳税人的权利包括：

A.纳税申报权

B.税收检查权

C.税收争议解决权

D.税收减免申请权

答案：A,C,D

4.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

答案：A,B,C,D

5.增值税的纳税人包括：

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.大型纳税人

D.外商投资企业

答案：A,B

6.营业税改征增值税后的税率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：A,B,C

7.税收征收管理法的调整范围包括：

A.税收征收的程序

B.税收征收的实体

C.税收征收的监督

D.税收征收的救济

答案：A,C,D

8.税收强制执行措施包括：

A.查封

B.扣押

C.拍卖

D.罚款

答案：A,B,C

9.税收优惠政策的形式包括：

A.税率优惠

B.减免税

C.抵免

D.延期缴纳

答案：A,B,C,D

10.税收优惠政策的目的是：

A.增加财政收入

B.调节收入分配

C.促进经济发展

D.以上都是

答案：B,C

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.税收法律关系的主体只能是自然人。

答案：错误

2.所得税是指对企业的利润征收的税种。

答案：正确

3.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以责令限期改正。

答案：正确

4.个人所得税的税率形式只有比例税率。

答案：错误

5.企业所得税的纳税人只能是国有企业。

答案：错误

6.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

答案：正确

7.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率只有6%。

答案：错误

8.税收征收管理法的调整范围不包括税收征收的实体。

答案：正确

9.税收强制执行措施不包括罚款。

答案：正确

10.税收优惠政策的目的是增加财政收入。

答案：错误

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述税收法律关系的主体及其特征。

答案：税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。主体可以是自然人、法人或其他组织。税收法律关系的主体具有以下特征：一是合法性，主体必须具备法律规定的资格；二是平等性，主体在税收法律关系中地位平等；三是多样性，主体可以是不同的自然人、法人或其他组织。

2.简述增值税的纳税人及其分类。

答案：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物或者提供应税服务的单位和个人。增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准，且会计核算不健全的纳税人；一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准，且会计核算健全的纳税人。

3.简述税收征收管理法的调整范围。

答案：税收征收管理法的调整范围包括税收征收的程序、税收征收的监督和税收征收的救济。税收征收的程序是指税务机关征收税款的具体步骤和方法；税收征