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账务处理

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银幕账务处理实例-记账实操

(-)生产企业账务处理

1.采购原材料

假设银幕生产企业购入幕布材料、边材料等，采购成

本共计200000元，增值税税率为13%，进项税额为26000

)Lio

会计分录：

借：原材料各明细科目200000

应交税费应交增值税(进项税额)26000

贷：银行存款/应付账款226000

2.生产过程成本核算

材料领用

生产银幕领用材料150000元。

会计分录:

借：生产成本直接材料150000

贷：原材料各明细科目150000

人工成本

支付生产工人工资30000元。

计提工资时：

借：生产成本直接人工30000

贷：应付职工薪酬30000

发放工资时：

借：应付职工薪酬30000

贷：银行存款30000

设备折旧

生产设备原值为1000000元，预计使用年限10年,

无残值，采用直线折旧法。每月折旧额计算：

每月折旧额=1000000-（10x12）^8333.33

会计分录：

借：生产成本制造费用（设备折旧）8333.33

贷：累计折旧8333.33

3.产品完工入库

假设本月生产的银幕全部完工入库，生产成本总计

188333.33元（150000+30000+8333.331

会计分录：

借：库存商品银幕188333.33

贷：生产成本直接材料150000

生产成本直接人工30000

生产成本制造费用设（备折旧）8333.33

4.销售环节

假设销售银幕，不含税售价为每个30000元，销售10

个。

不含税收入=30000x10=300000元

增值税税率为13%,销项税额=300000x13%二

39000元

会计分录：

借：银行存款/应收账款339000

贷：主营业务收入银幕销售300000

贷：应交税费应交增值税（销项税额）39000

同时结转销售成本，假设单位成本为18833.33元/个,

销售成本=18833.33x10=188333.3元（此处因小数保

留问题有细微差异\

会计分录：

借：主营业务成本银幕销售188333.3

贷：库存商品银幕188333.3

（二）电影院账务处理

1.设备购进

从供应商处购进银幕，不含税进价为每个25000元，购

进2个，增值税税率为13%0

购进金额不（含税）=25000x2=50000元

进项税额=50000x13%=6500元

会计分录：

借：固定资产银幕50000

应交税费应交增值税（进项税额）6500

贷：银行存款/应付账款56500

2.使用过程中的折旧

假设银幕预计使用年限为8年，无残值，采用直线折旧

法。每个银幕每月折旧额=25000X8x12）*260.42元，2

个银幕每月折旧共计